第三章土地增值稅

　　一、概述

　　了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額

　　(三)掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　　(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

　　3.確定適用稅率

　　依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據適用稅率計算應納稅額

　　應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

　　(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　　(一)熟悉申報納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點

　　(四)熟悉相關單位的責任與義務

　　(五)掌握房地產開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第四章印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍

　　各類經濟合同;產權轉移書據;營業(yè)賬簿和權利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　(一)掌握印花稅的計稅依據

　　(二)掌握應納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=憑證數量×單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　(七)掌握印花稅的管理

第五章 房產稅

　　一、概述

　　了解房產稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產稅的納稅人

　　(三)掌握房產稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　(一)掌握房產稅的計稅依據

　　計稅依據設計的指導思想;計稅依據的形式。

　　(二)掌握應納稅額的計算

　　應納稅額=房產計稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產計稅余值=房產原值×(1-原值減除比例)

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握納稅義務發(fā)生的時間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報

　　(四)熟悉納稅的地點

第六章 車船稅

　　一、概述

　　了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三、應納稅額的計算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：

　　應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數

　　(二)了解保險機構的代收代繳

　　(三)了解交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點

　　(三)熟悉車船稅的申報繳納

　　(四)熟悉其他管理規(guī)定

第七章 契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　(一)掌握契稅的計稅依據

　　(二)掌握契稅應納稅額的計算

　　應納稅額=計稅依據×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點

　　(四)了解契稅的征收管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。 計算公式為：

　　應納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點