注冊稅務師
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【東奧小編】2015年稅務師考試教材已上市,為幫助廣大考生盡快熟悉及了解2015年稅務師教材的變化情況,東奧會計在線分別將2015年與2014年《稅法(一)》進行詳細的教材變化對比。以下是2015年《稅法(一)》科目具體教材變化對比詳情:
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2015年稅務師《稅法(一)》考試教材對比
原教材 |
新教材 | |||||
頁 |
行 |
內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 | |
第一章
稅法基本原理 |
1 |
倒數(shù)第9行 |
“即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系” |
刪除 |
|
|
1 |
倒數(shù)第7行 |
“地方性稅收法規(guī)”后面增加 |
“,由有規(guī)章制定權(quán)的單位制定的稅務部門規(guī)章” |
1 |
倒數(shù)第6-7行 | |
4 |
倒數(shù)9行 |
上方增加 |
增加:黨的十八屆三中全會明確提出“落實稅收法定、、、、、方向,具有十分重要的現(xiàn)實意義。 |
4 |
倒數(shù)3-5行 | |
11 |
第9行 |
上表位①注釋 |
改為“國稅發(fā)【1994】89號” |
11 |
中間(3)上數(shù)2行 | |
11 |
倒數(shù)第2自然段 |
“除了上述解釋方法之外……并以合憲性解釋作為最后的衡量標準” |
刪除 |
|
| |
16 |
倒數(shù)第19行 |
《中華人民共和國稅收征管法》(以下簡稱) |
刪除 |
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| |
23 |
倒數(shù)第1段 |
(三)其他稅務當事人的權(quán)利和義務……與相關(guān)法律的適用關(guān)系 |
刪除 |
|
| |
48 |
倒數(shù)第17行 |
1.稅收執(zhí)法監(jiān)督概述 |
刪除 |
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| |
49~50 |
49頁第1行到50頁的倒數(shù)第3自然段 |
“2.稅收執(zhí)法檢查……依照現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行” |
刪除 |
|
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54 |
倒數(shù)2、3自然段 |
“國際稅法是隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展……稅收活動國際化的實現(xiàn)?梢姟 |
刪除 |
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56 |
第17~26行 |
“(2)自然人居民身份的特殊判定標準……⑤通過有關(guān)國家協(xié)商解決” |
刪除 |
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56、57 |
倒數(shù)第4行到57頁第9行 |
“(4)法人居民身份的特殊判定標準……登記注冊是確定法人身份的重要依據(jù)” |
刪除 |
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| |
59 |
倒數(shù)第18行 |
1.國際避稅地的類型 |
刪除 |
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59 |
倒數(shù)第11行~第13行 |
“2.利用國際避稅地的避稅……(2)通過國際避稅地公司避稅” |
刪除 |
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| |
61 |
第15行到第20行 |
“如我國1991年4月9日由全國人大七屆四次會議……仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)力” |
刪除 |
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62 |
倒數(shù)第19行到22行 |
“當時征收的稅種主要包括……在“田租外安田或戶等繳納” |
刪除 |
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64 |
第12行~19行 |
“1.革命根據(jù)地稅法的簡單回顧……2.1950年稅法的建立” |
刪除 |
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64 |
倒數(shù)第2行 |
“3.對1950年稅法的修訂” |
刪除 |
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| |
第二章
增值稅
|
70 |
第11行 |
后方增加 |
增加:從2014年起,相繼在鐵路、、、房地產(chǎn)稅和環(huán)境保護稅。 |
68 |
第7-9行 |
70~72 |
倒數(shù)第1自然段~72頁正數(shù)第2自然段 |
“4.稅收法治建設(shè)……切實保障納稅人的合法權(quán)益” |
刪除 |
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| |
78 |
倒數(shù)第13行 |
第一節(jié)最后 |
增加: 七、我國增值稅制度的建立和發(fā)展、、、、、現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”試點。 |
74-76 |
七、全部內(nèi)容 | |
78 |
倒數(shù)6、8、9行 |
應稅勞務(或修配勞務)后面 |
增加“和應稅服務” (增值稅納稅人要素增加“應稅服務”) |
76 |
| |
79 |
第9-12行 |
“依據(jù)是納稅人…和小規(guī)模納稅人的” |
劃分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的依據(jù)給予重新表述 |
77 |
第11-13行 | |
79 |
倒數(shù)第6-17行 |
按照現(xiàn)行規(guī)定……5月1日起施行 |
小規(guī)模納稅人認定給予重新表述 增加:①應稅服務年銷售額標準為500萬元(含)以下的。 增加:②兼有銷售、、、體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。 |
77 |
倒數(shù)第16-78頁第4行 | |
80 |
第5-6行 |
增加 |
增加:2.“營改增”試點納稅人一般納稅人的認定 |
78 |
78頁2.-79頁第8行 | |
83 |
倒數(shù)第6行 |
內(nèi)容替換成194頁第三節(jié)的內(nèi)容 |
調(diào)整為:(三)提供應稅服務的相關(guān)內(nèi)容
|
83 |
83頁第1行-87頁最后一行 | |
84 |
第18行 |
下方增加 |
9.向其他單位、、、定的其他情形。 |
88 |
下方9.和10. | |
84 |
倒數(shù)第14行 |
出現(xiàn)的兩個稅收概念 |
改成“出現(xiàn)了混合銷售、兼營非增值稅應稅勞務或應稅服務行為和混業(yè)經(jīng)營” |
88 |
倒數(shù)第4-5行 | |
84 |
倒數(shù)第1行 |
增加標題 |
(二)混合銷售行為稅務處理的一般規(guī)定 |
89 |
中間(二) | |
85 |
第4行 |
下方增加 |
(三)混合銷售的特殊規(guī)定 |
89 |
中間(三) | |
85 |
第19行 |
序號(二) |
改為序號四、 并另起一行增加: (一)兼營非應稅項目的含義 |
89 |
倒數(shù)第7、8行 | |
85 |
第23行 |
“《增值稅暫行條例實施細則》”前另起一段 |
增加:(二)兼營非應稅項目的稅務處理 |
89 |
倒數(shù)第3行 | |
85 |
倒數(shù)第3行 |
上方增加 |
增加:五、混業(yè)經(jīng)營的相關(guān)內(nèi)容 |
90 |
中間五、內(nèi)容 | |
87 |
第10行 |
5.郵政部門、集郵公司銷售集郵商品,不征收增值稅 |
刪除 |
|
| |
87 |
倒數(shù)第19行 |
將“、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人……按照本規(guī)定執(zhí)行” |
修改表述 具體內(nèi)容為:經(jīng)多次轉(zhuǎn)讓后,最終的、、、、未處理的,按上述規(guī)定執(zhí)行! |
92 |
上方8.中的內(nèi)容 | |
87 |
倒數(shù)第14行 |
下方增加 |
增加:11.無償提供應稅服務不征增值稅的規(guī)定 12.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務,不征收增值稅。 |
92 |
中間的11.和12.內(nèi)容 | |
89 |
倒數(shù)第8-9行 |
增加 |
增加應稅服務適用的稅率 具體為:2.提供交通運、、、 稅率為6%(有形動產(chǎn)租賃服務除外)。 |
94 |
倒數(shù)第7-8行 | |
89 |
倒數(shù)第7行 |
“除外”后面 |
增加“(詳見應稅服務適用零稅率的范圍)” |
94 |
倒數(shù)第4行 | |
92 |
第17-18行 |
之間增加 |
自2014年6月1日起,杏仁油、葡萄籽油適用13%的稅率。自2015年2月1日起,牡丹籽油適用13%稅率。 |
97 |
中間(二)下方第4、5行 | |
95 |
倒數(shù)第19行 |
上方增加 |
15.農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機,適用13%增值稅稅率。該規(guī)定自2014年4月1日起執(zhí)行,此前已發(fā)生并處理的事項,不再調(diào)整;未處理的,按上述規(guī)定執(zhí)行。 |
100 |
倒數(shù)第6-8行 | |
96 |
第1行 |
下方增加(原教材206頁“部分”內(nèi)容) |
增加“五、應稅服務適用零稅率的范圍 具體內(nèi)容:根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,、、、、、由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。 |
101-102 |
五、全部內(nèi)容 | |
96 |
96頁第15行-97頁第3行 |
刪除 |
注:(二)(三)轉(zhuǎn)移位置,在后面有提到 |
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| |
98 |
倒數(shù)第4行 |
上方增加 |
增加:自2014年5月1日起,上述增值稅免稅政策、、、可按上述規(guī)定執(zhí)行。 |
104 |
三、上數(shù)3行 | |
99 |
第10行 |
后方增加 |
增加:精料補充料免征增值稅的規(guī)定 具體內(nèi)容:精料補充、、、的飼料。 |
104 |
倒數(shù)第2-3行 | |
99 |
倒數(shù)第8-9行 |
5.和6.內(nèi)容“5.自2007年…免征增值稅! |
刪除 |
|
| |
99 |
倒數(shù)第4行 |
上方增加 |
增加:宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策 具體內(nèi)容:(一)自2013年1月1日起、、、追回的,一律照章征收增值稅。 |
105 |
四、全部內(nèi)容 | |
100 |
倒數(shù)第7行-101頁第1行 |
五、公安司法部門……按規(guī)定征收增值稅。 |
刪除。 后面序號改變。 |
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| |
101 |
第2行 |
六、調(diào)整…增值稅政策 |
五、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策 |
106 |
中下方五、標題 | |
102 |
倒數(shù)第16行 |
本通知規(guī)定的增值稅免稅… |
上述規(guī)定的增值稅免稅… |
108 |
上方(二)上數(shù)2行 | |
102 |
倒數(shù)第8-10行 |
1.取消“廢舊…政策。 |
刪除。后面序號改變。 |
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| |
102 |
倒數(shù)第6-7行 |
單位和個人…《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及… |
單位和個人銷售再生資源,應當依照《增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及…… |
108 |
中間(二)中的1.內(nèi)容 | |
105 |
第9-26行 |
“(四)關(guān)于享受資源綜合利用…污染物排放標準行為的當日” |
刪除 |
|
| |
105 |
倒數(shù)第13行 |
七、醫(yī)療衛(wèi)生 |
六、醫(yī)療衛(wèi)生的增值稅優(yōu)惠政策 |
110 |
倒數(shù)第6行 | |
106 |
倒數(shù)第15行 |
上方增加 |
增加: (三)對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務的、、、、增值稅進項稅額的辦法。 (四)飛機維修企業(yè)、、、、、按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。 |
111 |
倒數(shù)第4-9行 | |
106 |
倒數(shù)第4-11行 |
“十、金融資產(chǎn)管理公…增值稅、營業(yè)稅” |
刪除 |
|
| |
108 |
第5-17行 |
“十三、增值稅納稅人放棄…一律不得抵扣” |
刪除 |
|
| |
110 |
倒數(shù)第5行-111頁第7行 |
十六、起征點…暫免征收增值稅。 |
此部分內(nèi)容轉(zhuǎn)移到后面,和新政策整合后出現(xiàn)。 |
|
| |
111 |
第8行到112頁第12行 |
“十七、蔬菜…×” |
增加:關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)、粕類產(chǎn)品、制種行業(yè)增值稅政策及“營改增”相關(guān)增值稅規(guī)定 其中“營改增”相關(guān)增值稅規(guī)定主要涉及:國家運輸及其代理、實行增值稅即征即退政策、應稅服務免征增值稅規(guī)定、應稅服務個人起征點、小微企業(yè)稅收政策 |
115-123 |
十三-十七全部內(nèi)容(變化或新增) | |
112 |
第13行 |
上方增加 |
增加:第六節(jié) 增值稅的計稅方法的一般規(guī)定 |
124 |
中間第六節(jié)全部內(nèi)容 | |
112 |
第13行 |
第六節(jié) 銷項稅額與進項稅額 |
改成“第七節(jié) 一般計稅辦法應納稅額的計算” |
124 |
倒數(shù)第5行 | |
112 |
第14-16行 |
增值稅一般納稅人…當期進項稅額 |
變化:增值稅一般納稅人、、、 其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 |
124-125 |
倒數(shù)第4行-125頁第1行 | |
113 |
倒數(shù)第5行 |
上方增加 |
增加:以外幣確定銷售的銷售額的相關(guān)規(guī)定及兼營不用稅率核算的相關(guān)問題 |
126 |
中間2.最后一段、3.、4.和5. | |
114 |
第17行 |
下方增加 |
增加:視同銷售行為等確定應稅服務銷售的規(guī)定 具體內(nèi)容:根據(jù)《營業(yè)、、、、 固定資產(chǎn)凈值。 |
127 |
中間7.上數(shù)共11行 | |
116 |
第5行 |
下方增加 |
增加:特殊情形下融資租賃企業(yè)銷售額的確定 |
129-131 |
9.全部內(nèi)容 | |
117 |
第3行~第18行 |
“4.運輸費用進項稅額的確定與…抵扣的進項稅額” |
刪除 |
|
| |
117 |
倒數(shù)第14行 |
上方增加 |
增加:5.接受境外單位或者個人提供的應稅服務準予抵扣的進項稅額 6.“營改增”后原增值稅納稅人準予抵扣的進項稅額的有關(guān)政策 |
132 |
上方5.和6.內(nèi)容 | |
118 |
第16-25行 |
中間的3.內(nèi)容替換為 |
3.用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅、、、、、應酬消費。(將應稅服務給予補充) |
133 |
中間3.內(nèi)容 | |
119 |
第6、7行 |
7.增值稅一般納稅人采取…計算進項稅額抵扣 |
刪除 |
|
| |
119 |
第8行到第14行 |
8.一般納稅人兼營…實際成本計算應扣減的進項稅額。 |
結(jié)合應稅服務,將內(nèi)容給予補充 具體內(nèi)容:7.適用一般計稅方法的納稅人、、、、、定而未申請的。 |
134 |
中間7.、8、和9.內(nèi)容 | |
119 |
第15行到倒數(shù)第4行 |
“三、固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與…且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)” |
刪除。轉(zhuǎn)移位置到后面。 后面的序號(五)改為序號三、 |
|
| |
120 |
第9行 |
“第七節(jié) 應納稅額的計算” |
改為“四、應納稅額的計算” |
135 |
第4行 | |
120 |
第12行 |
(1)2010…抵扣時限 |
(1)防偽稅控專用發(fā)票進項稅額的抵扣時限 此行下面第二行,在“公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”后面增加“(現(xiàn)為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)” |
135 |
中間(1)內(nèi)容 | |
120 |
倒數(shù)第6行 |
增加標題 |
(2)海關(guān)完稅憑證進項稅額的抵扣時限 |
135 |
下方(2)內(nèi)容 | |
122 |
第4行 |
下方增加 |
增加:(4)未按期申報抵扣進項稅額處理 具體內(nèi)容:增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證、、、、、的其他情形。 |
137 |
上方(4)內(nèi)容 | |
122 |
倒數(shù)第10行 |
增加 |
增加:固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形計算不得抵扣進項稅額的規(guī)定 具體內(nèi)容:納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、、、、定資產(chǎn)凈值。 |
138 |
(四)上數(shù)4行 | |
122 |
倒數(shù)第7-8行 |
之間增加 |
增加:原增值稅一般納稅人兼有應稅服務、、、從應稅服務的銷項稅額中抵扣。 |
138 |
(四)和(五)之間 | |
126 |
倒數(shù)第10行 |
上方增加 |
增加:(十)“營改增”試點前發(fā)生的業(yè)務處理 具體內(nèi)容:1.試點納、、、、 補繳營業(yè)稅。 (十一)總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納 具體內(nèi)容:《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納、、、、及其他增值稅有關(guān)政策執(zhí)行。 |
142-143 |
(十)全部內(nèi)容 | |
130 |
第12行 |
二、…的計算 |
改為“第八節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算” 后面編號(一)~(四)改成一、~四、 |
147 |
中間及下方 | |
130 |
倒數(shù)第15-16行 |
增加 |
增加:進項稅額需轉(zhuǎn)出的相關(guān)規(guī)定 具體規(guī)定:納稅人提供的、、、、當期的進項稅額中扣減。 |
147 |
倒數(shù)第6-8行 | |
131 |
第8-9行 |
增加 |
增加: 五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定 六、“營改增”后一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定 七、一般納稅人簡易征稅的規(guī)定 八、納稅人銷售舊貨適用征收率的規(guī)定 |
148-150 |
五、六、七、八全部內(nèi)容 | |
131 |
第9行 |
“三、進口貨物應納稅額的計算” |
改成“第九節(jié) 進口貨物應納稅額的計算” |
150 |
中間 | |
132 |
【例2-6】下面 |
增加 |
增加:租賃企業(yè)進口飛機出租給國內(nèi)航空公司使用的相關(guān)規(guī)定 具體內(nèi)容:自2014年1月1日起,、、、、以退還。 |
151 |
倒數(shù)第5-8行 | |
132 |
第18行 |
“第八節(jié) 特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策” |
改成“第十節(jié) 特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策” |
151 |
倒數(shù)第4行 | |
138—140 |
第10行—140頁倒數(shù)第6行 |
政策鏈接 |
全部內(nèi)容刪除 |
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| |
145 |
倒數(shù)第4行 |
上方增加 |
增加: 六、航空運輸企業(yè)、郵政企業(yè)和鐵路運輸企業(yè)應納增值稅計稅及征收管理 (二)郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法 (三)鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法 |
162-167 |
倒數(shù)第5行-167最后(即六、和七、全部內(nèi)容) | |
145 |
倒數(shù)第4行 |
“第九節(jié) 申報與繳納” |
改成“第十一節(jié) 申報與繳納” |
168 |
第1行 | |
146 |
倒數(shù)第11行 |
上方增加 |
增加:應稅服務納稅義務發(fā)生時間規(guī)定 具體內(nèi)容為:8.納稅人提供應稅服務的納稅義務發(fā)生時間為、、、、、增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 |
168-169 |
倒數(shù)第5行-169頁第5行 | |
146 |
倒數(shù)第8行 |
僅適用于小規(guī)模納稅人。 |
適用于小規(guī)模納稅人以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。 |
169 |
第9行 | |
146 |
倒數(shù)第2-3行 |
之間增加 |
扣繳義務人解繳稅款的期限,按照上述規(guī)定執(zhí)行。 |
169 |
第16行 | |
147 |
倒數(shù)第15行 |
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理 |
改成“第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理” |
170 |
第3行 | |
148 |
第9-10行 |
之間增加 |
增加:專用發(fā)票最高開票限額的規(guī)定 具體內(nèi)容:自2014年5月1日起,一般納稅人申請、、、、方法由省國稅機關(guān)確定。 |
170 |
倒數(shù)第7-10行 | |
148 |
倒數(shù)第12-13行 |
增加 |
增加:增值稅專用發(fā)票實施分級規(guī)范化的管理規(guī)定
具體內(nèi)容:自2014年5月1日起,對增值稅發(fā)票實行分級規(guī)范化管理、、、、不適用上述規(guī)定。 |
171 |
第14-21行 | |
149 |
第8-9行 |
增加 |
增加:(四)“營改增”納稅人發(fā)票的使用 具體內(nèi)容:1.自本地區(qū)“營改增”試點實施之日起、、、、其普通發(fā)票的使用由各省國稅局確定。 (五)“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題 具體內(nèi)容:1.自本地區(qū)營改 、、、、使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)。 |
172-173 |
(四)和(五)點全部內(nèi)容 | |
149 |
倒數(shù)第11行 |
上方增加 |
增加:8.小規(guī)模納稅人、、、可以向主管稅務機關(guān)申請代開。 9.關(guān)于貨運專票開具問題 具體內(nèi)容:(1)一般納稅人提供應稅貨物運輸服務、、、、、可以攜帶空白發(fā)票在開票點所在地開具。 |
173-174 |
下方8.、9.和10. | |
151 |
第6行下方 |
增加 |
增加:提供運輸服務及開具紅字發(fā)票的相關(guān)規(guī)定 具體內(nèi)容:6.一般納稅人提供貨物運輸服務的、、、、、不得開具專用發(fā)票或貨運專票。 |
175-176 |
下方6.、7.和8.內(nèi)容 | |
153 |
第9行下方 |
增加 |
增加:貨運專用發(fā)票管理問題 具體內(nèi)容:(1)貨運專票暫不納入、、、的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |
184 |
上方3.內(nèi)容 | |
153 |
第19行 |
“購買方…認證情況” |
從2014年5月1日起,簡化丟失專用發(fā)票的處理流程,購買方一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票, |
|
| |
156 |
中間 |
第十一節(jié) 出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅 |
第十三節(jié) 出口貨物或者勞務和服務增值稅的退(免)稅 |
181 |
倒數(shù)第2行 | |
158 |
第6行下方 |
增加 |
增加:(四)一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務的退(免)稅辦法 具體內(nèi)容:1.增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務,、、、、劃分其退稅額和免抵稅額。 |
183 |
下方(四)全部內(nèi)容 | |
159 |
中間 |
三、上方增加 |
增加:適用增值稅零稅率的應稅服務采取不同核算方式下其享受的出口退稅政策,及放棄免稅的相關(guān)規(guī)定
具體內(nèi)容為:如果屬于、、、、 國家稅務總局商財政部另行制定。 |
185 |
上方(三)(四)(五)全部內(nèi)容 | |
159 |
中下方 |
“(二)退稅率的特殊規(guī)定”上方增加 |
增加:(二)出口應稅服務的退稅率規(guī)定 具體內(nèi)容為:應稅服務退稅率為、、、、、退稅率為6%。 注:其后序號改變。 |
185 |
下方(二)全部內(nèi)容 | |
160 |
倒數(shù)第5行上方 |
增加 |
增加: (十一)增值稅零稅率應稅服務的退(免)稅計稅依據(jù) (十二)實行退(免)稅辦法的研發(fā)服務和設(shè)計服務的相關(guān)規(guī)定 |
187 |
上方(十一)和(十二)全部內(nèi)容 | |
166 |
九、內(nèi)容全部 |
“九、適用消費稅…×定額稅率” |
全部刪除 后面序號順延 |
|
| |
167 |
中間 |
十、出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定 |
將“和消費稅”刪除 |
193 |
倒數(shù)第6行 | |
169 |
中上方 |
十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅管理 |
將“和消費稅”刪除 |
195 |
倒數(shù)第9行 | |
181 |
中間 |
“(九)其他規(guī)定”上方增加 |
增加: (九)增值稅零稅率應稅服務退(免)稅的管理 具體內(nèi)容:1.實行增值、、、、、的日期為準。 |
208-211 |
(九)全部內(nèi)容 | |
186 |
第1-2行 |
之間增加 |
增加:(十三)關(guān)于出口貨物勞務增值稅有關(guān)問題 具體內(nèi)容:1.出口企業(yè)或其他單位 十一、境外旅客購物離境退稅 |
216-219 |
216頁第2行-219頁復習思考題上面 (即(十三)和十一、全部內(nèi)容) | |
187-214 |
|
第三章 |
所有內(nèi)容全部刪除 |
|
| |
第三章
消費稅 |
216 |
倒數(shù)第14行 |
1993年 |
刪除 |
221 |
倒數(shù)第12行 |
219 |
第8行 |
自2009年1月1日起,包括國務院確定的銷售該條例規(guī)定的消費品 |
刪除 |
224 |
| |
219 |
第11行 |
現(xiàn)行的消費稅稅目共有14個,具體征收范圍如下: |
改成“現(xiàn)行的消費稅稅目共有13個,具體征收范圍如下:” |
224 |
第14行 | |
220 |
倒數(shù)第9行 |
含鉛汽油是指鉛含量每升超過0.013克的汽油。 |
刪除 |
225 |
| |
220 |
第2行到第第6行 |
“6.酒精……無水乙醇,屬于本稅目征收范圍” |
刪除 |
225 |
| |
221 |
倒數(shù)第4行倒數(shù)第9行 |
(七)汽車輪胎……手扶拖拉機專用輪胎不征消費稅 |
刪除 |
226 |
| |
223 |
表格上述第1行 |
新的調(diào)整后面增加 |
按照據(jù)財稅【2015】11號文件的規(guī)定重新編寫,由5%提高至11% |
228 |
表格上方 | |
224 |
表格 |
成品油的稅率 |
調(diào)整:1.汽油 1.52元/升 2.柴油 1.2元/升 3.石腦油 1.52元/升 4.溶劑油 1.52元/升 5.潤滑油 1.52元/升 6.燃料油 1.52元/升 7.航空煤油 1.2元/升 |
229 |
| |
226—227 |
|
“(三)成品油適用稅率調(diào)整” |
全部內(nèi)容刪除 |
231 |
| |
234 |
第16行 |
“7.以外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油” |
改成“7.外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油” |
238 |
倒數(shù)第14行 | |
237 |
倒數(shù)第9行 |
“5.以委托加工收回的已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車輪胎” |
刪除 |
242 |
| |
237 |
倒數(shù)第2行 |
上述11種 |
改成“上述10種” |
242 |
第10行 | |
238 |
倒數(shù)第6行 |
后方增加 |
自2015年2月1日起,對電池涂料征收4%的進口環(huán)節(jié)消費稅。自2016年1月1日起,對鉛蓄電池征收4%的進口環(huán)節(jié)消費稅 |
243 |
第7-9行 | |
245 |
倒數(shù)第8行 |
上方增加 |
特別說明的是,自2015年5月1日起,《葡萄酒購貨證明單》停止領(lǐng)用和開具,以適應審批制度改革的需要 |
245 |
第七自然段 | |
246 |
第4行到第第7行 |
替換 |
(三)外購、進口和委托加工收回的應稅油田用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油的,可分別依據(jù)所取得的增值稅專用發(fā)票、《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》和《稅收繳款書》,計算扣除應稅油品已納消費稅稅款。 |
250 |
| |
第四章
營業(yè)稅 |
247 |
倒數(shù)第5行 |
相關(guān)內(nèi)容見教材第三章,本章不再贅述 |
刪除 |
252 |
倒數(shù)第6行 |
250 |
第14行 |
營業(yè)稅稅目有9個,包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)… |
營業(yè)稅稅目有7個,包括建筑業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)… |
255 |
第16行 | |
250 |
第18行 |
其中交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)實行3%的比例稅率 |
改成“其中建筑業(yè)、文化體育業(yè)實行3%的比例稅率” |
255 |
倒數(shù)18行 | |
252 |
第20-21行 |
自2011年11月1日起,將按期、、、、、(日)營業(yè)額100元提高到300~500元 |
刪除 |
257 |
倒數(shù)第12行 | |
252—255 |
|
第三節(jié)交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 |
整節(jié)內(nèi)容刪除,后面序號發(fā)生變化 |
|
| |
259 |
第14行 |
增加 |
增加:國家稅務總局公告2014年第50號的規(guī)定 具體內(nèi)容:根據(jù)、、、得的收益后的余額確定。 |
262 |
第二自然段 | |
260 |
第9行下方 |
增加 |
對中國金融期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費準許從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除。 |
263 |
第5行 | |
262—264 |
|
第六節(jié) 郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定 |
整節(jié)內(nèi)容刪除 |
|
| |
266 |
第7行 |
增加 |
6.對納稅人為境外單位或個人在境外提供文物、遺址等的修復保護服務和納入國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務免征營業(yè)稅。 |
266 |
倒數(shù)第10行 | |
268 |
第10行到第14行 |
“(六)廣告業(yè)”內(nèi)容 |
全部刪除 |
268 |
| |
268 |
中間(七)下方的第2段 |
“鉆井(打井)勘探、爆破勘探,、、、、,屬于“交通運輸業(yè)”征稅范圍” |
刪除 |
268 |
| |
271—273 |
|
10、11、12、14、17、18、20、21、22 |
內(nèi)容全部刪除 |
271-272 |
| |
276 |
倒數(shù)前3行 |
個人將購買、、、、住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。 |
按最新政策編寫:由5年改為2年 |
276 |
第6-8行 | |
第六章
資源稅 |
285 |
倒數(shù)第15行 |
后方增加 |
自2014年12月1日起,經(jīng)國務院批準,為促進資源節(jié)約集約利用和環(huán)境保護,規(guī)范資源稅費制度,實施煤炭資源稅從價計征改革,同時清理相關(guān)收費基金。并同時調(diào)整原油、天然氣資源稅相關(guān)政策 |
286 |
倒數(shù)第14行 |
295 |
表格下方 |
增加 |
注:①經(jīng)國務院批準,自2014年12月1日起,煤炭資源稅稅率為2%~10%,具體適用稅率由省級人民政府確定。②自2014年12月1日起,原油、天然氣資源稅適用稅率由5%提高至6%。 |
296 |
| |
298 |
第12行下方 |
增加 |
增加:六、原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策
|
299 |
| |
298 |
第12行下方增加 |
增加 |
第六節(jié) 煤炭資源稅從價計征(見附件2內(nèi)容) |
301 |
| |
第七章 車輛購置稅 |
301 |
倒數(shù)第11行 |
指直接進口自用應稅車輛的行為 |
“指直接進口或者委托代理進口的自用應稅車輛的行為。不包括境內(nèi)購買的進口車輛” |
|
|
304 |
第16行 |
最低計稅價格由國家稅務局制定 |
核定計稅價格=車輛進價×(1+成本利潤率),成本利潤率由省級國家稅務局確定 |
308 |
倒數(shù)第16行 | |
306 |
第5行 |
增加 |
10. 列入車型目錄的新能源汽車,免征車輛購置稅 |
|
| |
第八章 |
326 |
第2行 |
2006年5月1日 |
改成“2014年2月1日” |
|
注:章名由原來的第六章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加改成“第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加”,內(nèi)容未發(fā)生任何變化。
提示:以上2015年稅務師考試教材對比,為東奧官方獨家發(fā)布,版權(quán)歸東奧會計在線所有,轉(zhuǎn)載請注明出處!
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責任編輯:荼蘼
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