稅務(wù)師考試必備：2019年增值稅稅率表，快來收藏！

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-07-23 15:00:37

增值稅作為我國第一大稅種，其不僅僅是稅務(wù)師考試中《稅法一》的考查重點(diǎn)，也影響著我們生活中的衣食住行。而2019年4月1日起正式施行了最新的增值稅稅收政策，小奧整理了國家稅務(wù)總局所發(fā)布的2019年最新增值稅稅率表，同學(xué)們快來收藏吧！

2019最新增值稅稅率表（4月1日后）
小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人	簡易計(jì)稅		征收率
	小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇使用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征稅率的除外。		3%
	銷售不動產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；符合條件的不動產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)		5%
	個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額		5%減按1.5%
	納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅		3%減按2%
一般納稅人	增值稅項(xiàng)目		稅率
	銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)		13%
	銷售或者進(jìn)口： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物		9%
	購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率		扣除率
	對增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%		9%
	對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額		10%
	營改增項(xiàng)目		稅率
	交通運(yùn)輸服務(wù)	陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）和管道服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)	9%
	郵政服務(wù)	郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)	9%
	電信服務(wù)	基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)	9%
		增值電信業(yè)務(wù)	6%
	建筑服務(wù)	工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)	9%
	銷售不動產(chǎn)	轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)所有權(quán)	9%
	金融服務(wù)	貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓	6%
	現(xiàn)代服務(wù)	研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 信息技術(shù)服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù) 物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù) 廣播影視服務(wù) 商務(wù)輔助服務(wù) 其他現(xiàn)代服務(wù)	6%
		有形動產(chǎn)租賃服務(wù)	13%
		不動產(chǎn)租賃服務(wù)	9%
	生活服務(wù)	文化體育服務(wù) 教育醫(yī)療服務(wù) 旅游娛樂服務(wù) 餐飲住宿服務(wù) 居民日常服務(wù) 其他生活服務(wù)	6%
	銷售無形資產(chǎn)	轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)	6%
		轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	9%
納稅人	出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)		稅率
	納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）		零稅率
	境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院定范圍內(nèi)的務(wù)、無形資產(chǎn)		零稅率
	銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的		免稅
	境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

（表格整理自國家稅務(wù)總局）

需要同學(xué)們注意的是，2019年稅務(wù)師考試中涉及的政策法規(guī)為截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策（含3月31日以后執(zhí)行的稅收政策，如：車輛購置稅法），考生應(yīng)注意標(biāo)注的時(shí)間，并以考試中的要求為準(zhǔn)。

目前2020年的稅務(wù)師課程預(yù)售也已經(jīng)開始，同學(xué)們可以點(diǎn)擊下方的圖片去了解2020年的稅務(wù)師招生方案。2019年的稅務(wù)師考試時(shí)間已經(jīng)公布，希望同學(xué)們能夠認(rèn)真?zhèn)淇?，爭取順利通關(guān)。如果同學(xué)們想要了解2019年的稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間，敬請關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道。

說明：本文中政策性內(nèi)容來源于國家稅務(wù)總局官網(wǎng)。因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

(本文是東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計(jì)在線)

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