2019年稅務(wù)師考試的備考正在緊張進(jìn)行中，為幫助各位小伙伴更加高效率地學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)，小編為大家?guī)?lái)了中稅協(xié)發(fā)布的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)及應(yīng)試指導(dǎo)，趕快一起來(lái)看看吧！

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試的目標(biāo)是使考生根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)操守、遵循職業(yè)道德，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。

在稅務(wù)師職業(yè)資格考試的五個(gè)科目中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是唯一有主觀題的科目。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的綜合運(yùn)用性及實(shí)務(wù)操作性較強(qiáng)，是考生普遍認(rèn)為較難的科目。本科目主要考查考生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的能力以及在今后執(zhí)業(yè)過(guò)程中的綜合能力。2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2018 年度為主，加上 2019 年度 3月 31 日前的必要稅收政策調(diào)整。本文結(jié)合考試教材和考試特點(diǎn)進(jìn)行分析，給予考生相關(guān)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)和備考建議。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》屬于綜合運(yùn)用性強(qiáng)、實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)的科目，注重培養(yǎng)考生運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平，內(nèi)容詳實(shí)，具有較高的綜合性和實(shí)務(wù)性。值得注意的是，2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材中對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整和修改。

1.在第一章中，關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理相關(guān)的制度；對(duì)稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀有關(guān)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容進(jìn)行了更新和變化；對(duì)可以擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。

2.在第二章中，針對(duì)2018年進(jìn)行的國(guó)稅地稅征管體制改革對(duì)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改；對(duì)部分稅務(wù)登記管理事項(xiàng)進(jìn)行了修改，如對(duì)跨區(qū)域涉稅登記事項(xiàng)。

3.在第三章中，對(duì)第一節(jié)涉稅鑒證業(yè)務(wù)增加了2019年1月9日中稅協(xié)發(fā)布的《涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引(試行)》的執(zhí)業(yè)規(guī)范；增加了稅務(wù)師事務(wù)所及涉稅服務(wù)人員在提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)；對(duì)第三節(jié)涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充。

4.在第四章中，按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，如將“企業(yè)稅務(wù)登記代理”修改為“信息報(bào)告代理”，“稅務(wù)登記”修改為“設(shè)立登記”，“國(guó)、地稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

5.在第九章中，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))，對(duì)增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。

6.在第十章中，增加了關(guān)于2018年度個(gè)人所得稅改革的有關(guān)內(nèi)容。

7.在第十二章中，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》(稅總〔2018〕142號(hào))，增加了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》不僅可以使考生全面了解稅務(wù)師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)活動(dòng)，掌握稅務(wù)代理的基礎(chǔ)知識(shí)和操作流程，熟悉各項(xiàng)涉稅行為的處理方法，還可以不斷增強(qiáng)考生的稅務(wù)專業(yè)素質(zhì)，逐漸培養(yǎng)和鍛煉考生的知識(shí)運(yùn)用能力和實(shí)務(wù)操作能力，為考生從事涉稅業(yè)務(wù)奠定良好的基礎(chǔ)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目試題類型無(wú)重大變化，有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、簡(jiǎn)答題和綜合題，其試題具有以下特點(diǎn)。

1.重點(diǎn)突出，知識(shí)點(diǎn)覆蓋廣泛，企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算、貨物與勞務(wù)納稅申報(bào)與審核、所得稅納稅申報(bào)與審核是本書(shū)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。

2.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》與其他科目之間關(guān)系緊密，運(yùn)用其他科目知識(shí)比較多，如《稅法一》《稅法二》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》中的知識(shí)點(diǎn)在本教材中均有綜合體現(xiàn)。

3.注重實(shí)務(wù)操作，對(duì)考生運(yùn)用知識(shí)和綜合分析能力的要求比較高，與實(shí)務(wù)的結(jié)合緊密，例如納稅申報(bào)表的填報(bào)、重要稅種的審核等，體現(xiàn)實(shí)際工作的要求。

4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師職業(yè)資格考試五科目中唯一需要用文字進(jìn)行解答的，而且主觀題所占分值較多，需要考生結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)整個(gè)稅法有全面的了解，對(duì)考生綜合素質(zhì)有較高的要求。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目綜合性強(qiáng)，難度較大，和稅務(wù)師考試其他四個(gè)科目都有聯(lián)系。首先，《稅法一》和《稅法二》是實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)，學(xué)好這兩門課對(duì)學(xué)好實(shí)務(wù)至關(guān)重要；其次，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涵蓋涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)、涉稅會(huì)計(jì)及納稅申報(bào)的具體操作、代理納稅審查方法以及稅務(wù)登記代理的規(guī)范等內(nèi)容。由于實(shí)際操作中需要調(diào)整報(bào)表，所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》還和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》有一定的聯(lián)系；最后，在整個(gè)實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，涉稅人員要遵守一切涉稅服務(wù)相關(guān)法律，所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》同樣有一定的聯(lián)系。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目實(shí)務(wù)性強(qiáng)，與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，需要考生能夠熟練運(yùn)用所學(xué)的稅務(wù)知識(shí)解決實(shí)際的涉稅問(wèn)題。考生需要重點(diǎn)把握和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)比較密切的知識(shí)點(diǎn)，比如企業(yè)所得稅的匯算清繳業(yè)務(wù)、土地增值稅的清算業(yè)務(wù)、稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)、涉稅文書(shū)代理填報(bào)業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的規(guī)定和操作流程。本科目是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的科目，其中的許多內(nèi)容與實(shí)務(wù)的聯(lián)系相當(dāng)緊密，除了需要考生很好地掌握基本理論和基本知識(shí)，還需要具備豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，并能將這兩者較好地結(jié)合起來(lái)?？忌绻邆湎鄳?yīng)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，則有助于更好地理解和掌握相關(guān)內(nèi)容。由于該科目的綜合性和實(shí)務(wù)性，筆者提出以下幾點(diǎn)學(xué)習(xí)建議。

1.考生要關(guān)注最新的稅制改革變化。2019年召開(kāi)的第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)中，李克強(qiáng)總理多次提到了我國(guó)財(cái)稅體制改革與稅收行政執(zhí)法的具體內(nèi)容，考生一定要及時(shí)關(guān)注稅制改革的動(dòng)態(tài)，做到與時(shí)俱進(jìn)。

2.要以教材為基礎(chǔ)，比照大綱，對(duì)各個(gè)知識(shí)點(diǎn)要分層次學(xué)習(xí)。教材共分14章，第1～3章是對(duì)稅務(wù)師行業(yè)的情況、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的內(nèi)容以及征納雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行介紹；第4～8章主要介紹稅收征管程序、企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容和代理納稅審查的方法；第9～11章是貨物勞務(wù)稅、所得稅和其他稅種的納稅申報(bào)和審核，這是涉稅服務(wù)當(dāng)中的主要業(yè)務(wù)也是涉稅服務(wù)的考核重點(diǎn)；第12～14章主要介紹稅務(wù)行政復(fù)議代理及稅務(wù)咨詢和顧問(wèn)的內(nèi)容。對(duì)于教材要通讀、精讀，采用“三遍讀書(shū)法”，即：一遍通讀，大致掌握；二遍精讀，輔以練習(xí)；三遍重點(diǎn)讀，重點(diǎn)記憶的方法。不要過(guò)分依賴指導(dǎo)書(shū)，最終還是要回歸教材。

3.要注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。在實(shí)際工作中，一個(gè)企業(yè)不可能只繳納一種稅，各稅種應(yīng)納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果只知道單一稅種，而對(duì)其他稅種不熟悉或沒(méi)有掌握，將很難解決一個(gè)納稅主體的稅款繳納問(wèn)題?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對(duì)各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問(wèn)題。所以考生要熟記各稅種概念、征稅范圍、征收對(duì)象等問(wèn)題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

4.要注意串聯(lián)性、聯(lián)系性學(xué)習(xí)。實(shí)際業(yè)務(wù)可能跨越很多章節(jié)，這就要求考生在學(xué)習(xí)時(shí)要將各章節(jié)一些零散的知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，注意縱向和橫向相結(jié)合。這里可以通過(guò)調(diào)整看書(shū)的順序，來(lái)加強(qiáng)知識(shí)點(diǎn)之間的串聯(lián)融合，比如看書(shū)的順序既可以按照章節(jié)的順序看，也可以按照問(wèn)題為中心來(lái)羅列、總結(jié)一些知識(shí)點(diǎn)。

5.要結(jié)合工作實(shí)際，加強(qiáng)練習(xí)，熟練掌握知識(shí)點(diǎn)運(yùn)用。練習(xí)是使知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力的重要前提，尤其是對(duì)沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的考生來(lái)說(shuō)，代理申報(bào)、審核的實(shí)務(wù)操作都是需要通過(guò)大量的習(xí)題練習(xí)來(lái)培養(yǎng)實(shí)際操作能力的。此外，考生在學(xué)習(xí)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)總結(jié)與思考，逐漸鍛煉運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)務(wù)中涉稅問(wèn)題的能力。

6.要學(xué)以致用。各種稅收法規(guī)都是為了處理實(shí)際問(wèn)題而制定的，如果只是簡(jiǎn)單、機(jī)械記憶，而不能用以解決實(shí)際問(wèn)題，顯然達(dá)不到稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試側(cè)重實(shí)務(wù)操作的要求。考生可以從稅理角度出發(fā)，熟練掌握稅收征管程序，注意實(shí)際操作能力的提高。

稅務(wù)師考試將在2019年11月9日和10日進(jìn)行，各位考生一定要抓緊時(shí)間為順利通過(guò)考試而努力啦！小編預(yù)祝大家取得好成績(jī)，輕松過(guò)關(guān)，順利取證！

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

（來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 摘自：《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志）