2019年稅務師考試的備考正在緊張進行中，為幫助各位小伙伴更加高效率地學習稅務師知識，小編為大家?guī)砹酥卸悈f(xié)發(fā)布的《涉稅服務實務》學習及應試指導，趕快一起來看看吧！

《涉稅服務實務》考試的目標是使考生根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)操守、遵循職業(yè)道德，解決實務問題。

在稅務師職業(yè)資格考試的五個科目中，《涉稅服務實務》是唯一有主觀題的科目。《涉稅服務實務》科目的綜合運用性及實務操作性較強，是考生普遍認為較難的科目。本科目主要考查考生運用所學知識解決問題的能力以及在今后執(zhí)業(yè)過程中的綜合能力。2019年《涉稅服務實務》教材內容涉及的政策法規(guī)以 2018 年度為主，加上 2019 年度 3月 31 日前的必要稅收政策調整。本文結合考試教材和考試特點進行分析，給予考生相關的學習指導和備考建議。

《涉稅服務實務》屬于綜合運用性強、實務操作性強的科目，注重培養(yǎng)考生運用專業(yè)知識解決實際問題的能力及處理各項實際業(yè)務的操作水平，內容詳實，具有較高的綜合性和實務性。值得注意的是，2019年《涉稅服務實務》教材中對以下內容進行了調整和修改。

1.在第一章中，關于涉稅服務制度的規(guī)范管理增加了2018年關于涉稅服務制度的規(guī)范管理相關的制度；對稅務師行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀有關的數據和內容進行了更新和變化；對可以擔任稅務師事務所的合伙人或者股東的相關內容進行了補充。

2.在第二章中，針對2018年進行的國稅地稅征管體制改革對我國稅務管理機構設置及其職能進行了修改；對部分稅務登記管理事項進行了修改，如對跨區(qū)域涉稅登記事項。

3.在第三章中，對第一節(jié)涉稅鑒證業(yè)務增加了2019年1月9日中稅協(xié)發(fā)布的《涉稅鑒證業(yè)務指引(試行)》的執(zhí)業(yè)規(guī)范；增加了稅務師事務所及涉稅服務人員在提供涉稅鑒證業(yè)務時應當注意的事項；對第三節(jié)涉稅鑒證服務的基本流程的有關內容進行了修改補充。

4.在第四章中，按照國家稅務總局對稅務登記有關的最新規(guī)定或者名稱進行了修改和補充，如將“企業(yè)稅務登記代理”修改為“信息報告代理”，“稅務登記”修改為“設立登記”，“國、地稅機關”修改為“稅務機關”。

5.在第九章中，根據國家稅務總局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)，對增值稅改革的相關內容進行了補充。

6.在第十章中，增加了關于2018年度個人所得稅改革的有關內容。

7.在第十二章中，根據國家稅務總局發(fā)布的《關于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》(稅總〔2018〕142號)，增加了社會保險費申報代理和審核的有關內容。

《涉稅服務實務》不僅可以使考生全面了解稅務師的業(yè)務領域和業(yè)務活動，掌握稅務代理的基礎知識和操作流程，熟悉各項涉稅行為的處理方法，還可以不斷增強考生的稅務專業(yè)素質，逐漸培養(yǎng)和鍛煉考生的知識運用能力和實務操作能力，為考生從事涉稅業(yè)務奠定良好的基礎。

《涉稅服務實務》科目試題類型無重大變化，有單項選擇題、多項選擇題、簡答題和綜合題，其試題具有以下特點。

1.重點突出，知識點覆蓋廣泛，企業(yè)涉稅會計核算、貨物與勞務納稅申報與審核、所得稅納稅申報與審核是本書的重點和難點，涉及的章節(jié)內容很廣泛。

2.《涉稅服務實務》與其他科目之間關系緊密，運用其他科目知識比較多，如《稅法一》《稅法二》《財務與會計》中的知識點在本教材中均有綜合體現(xiàn)。

3.注重實務操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高，與實務的結合緊密，例如納稅申報表的填報、重要稅種的審核等，體現(xiàn)實際工作的要求。

4.《涉稅服務實務》是稅務師職業(yè)資格考試五科目中唯一需要用文字進行解答的，而且主觀題所占分值較多，需要考生結合業(yè)務實際，對整個稅法有全面的了解，對考生綜合素質有較高的要求。

《涉稅服務實務》科目綜合性強，難度較大，和稅務師考試其他四個科目都有聯(lián)系。首先，《稅法一》和《稅法二》是實務的基礎，學好這兩門課對學好實務至關重要；其次，《涉稅服務實務》涵蓋涉稅服務業(yè)務、涉稅會計及納稅申報的具體操作、代理納稅審查方法以及稅務登記代理的規(guī)范等內容。由于實際操作中需要調整報表，所以《涉稅服務實務》還和《財務與會計》有一定的聯(lián)系；最后，在整個實務操作過程中，涉稅人員要遵守一切涉稅服務相關法律，所以《涉稅服務實務》和《涉稅服務相關法律》同樣有一定的聯(lián)系。

《涉稅服務實務》科目實務性強，與實際業(yè)務聯(lián)系緊密，需要考生能夠熟練運用所學的稅務知識解決實際的涉稅問題?？忌枰攸c把握和稅務師執(zhí)業(yè)活動比較密切的知識點，比如企業(yè)所得稅的匯算清繳業(yè)務、土地增值稅的清算業(yè)務、稅務行政復議代理業(yè)務、涉稅文書代理填報業(yè)務等業(yè)務的規(guī)定和操作流程。本科目是一門實踐性很強的科目，其中的許多內容與實務的聯(lián)系相當緊密，除了需要考生很好地掌握基本理論和基本知識，還需要具備豐富的實務操作經驗，并能將這兩者較好地結合起來。考生如果具備相應的實務經驗，則有助于更好地理解和掌握相關內容。由于該科目的綜合性和實務性，筆者提出以下幾點學習建議。

1.考生要關注最新的稅制改革變化。2019年召開的第十三屆全國人民代表大會中，李克強總理多次提到了我國財稅體制改革與稅收行政執(zhí)法的具體內容，考生一定要及時關注稅制改革的動態(tài)，做到與時俱進。

2.要以教材為基礎，比照大綱，對各個知識點要分層次學習。教材共分14章，第1～3章是對稅務師行業(yè)的情況、稅務師執(zhí)業(yè)的內容以及征納雙方的權利和義務進行介紹；第4～8章主要介紹稅收征管程序、企業(yè)涉稅會計核算的主要內容和代理納稅審查的方法；第9～11章是貨物勞務稅、所得稅和其他稅種的納稅申報和審核，這是涉稅服務當中的主要業(yè)務也是涉稅服務的考核重點；第12～14章主要介紹稅務行政復議代理及稅務咨詢和顧問的內容。對于教材要通讀、精讀，采用“三遍讀書法”，即：一遍通讀，大致掌握；二遍精讀，輔以練習；三遍重點讀，重點記憶的方法。不要過分依賴指導書，最終還是要回歸教材。

3.要注意學習和掌握各稅種之間的關聯(lián)關系。在實際工作中，一個企業(yè)不可能只繳納一種稅，各稅種應納稅金都產生于企業(yè)的經營活動中，如果只知道單一稅種，而對其他稅種不熟悉或沒有掌握，將很難解決一個納稅主體的稅款繳納問題?！渡娑惙諏崉铡房颇恐饕疾榭忌鷮Ω鞫惙N的掌握情況，是否知曉其中相關聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生要熟記各稅種概念、征稅范圍、征收對象等問題，注重學習并掌握。

4.要注意串聯(lián)性、聯(lián)系性學習。實際業(yè)務可能跨越很多章節(jié)，這就要求考生在學習時要將各章節(jié)一些零散的知識點串聯(lián)起來，注意縱向和橫向相結合。這里可以通過調整看書的順序，來加強知識點之間的串聯(lián)融合，比如看書的順序既可以按照章節(jié)的順序看，也可以按照問題為中心來羅列、總結一些知識點。

5.要結合工作實際，加強練習，熟練掌握知識點運用。練習是使知識轉化為能力的重要前提，尤其是對沒有工作經驗的考生來說，代理申報、審核的實務操作都是需要通過大量的習題練習來培養(yǎng)實際操作能力的。此外，考生在學習過程中應加強總結與思考，逐漸鍛煉運用所學知識解決實務中涉稅問題的能力。

6.要學以致用。各種稅收法規(guī)都是為了處理實際問題而制定的，如果只是簡單、機械記憶，而不能用以解決實際問題，顯然達不到稅務代理實務考試側重實務操作的要求?？忌梢詮亩惱斫嵌瘸霭l(fā)，熟練掌握稅收征管程序，注意實際操作能力的提高。

稅務師考試將在2019年11月9日和10日進行，各位考生一定要抓緊時間為順利通過考試而努力啦！小編預祝大家取得好成績，輕松過關，順利取證！

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

（來源：中國注冊稅務師協(xié)會 摘自：《注冊稅務師》雜志）