《稅法二》學習方法指導，有需自取！
| 稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務實務 | 財務與會計 | 涉稅服務相關法律 |
稅務師考試強化階段備考也早已開始，學習需要有計劃，學習也要有方法！小編在本文中為大家介紹一下考試特點及考試重點章節(jié)等內(nèi)容，有需要的考生可千萬不要錯過哦！
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【難度系數(shù)】：★★★
【考試時間】：2021年11月13日13:00—15:30；共150分鐘
【考試形式】：閉卷機考
【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題
【題型分值】：
| 2021年稅法二題型題量分析（預計） | |||
| 題型 | 題量 | 分值 | 得分規(guī)則 |
| 單項選擇 | 40題×1.5分 | 60分 | 4選1 |
| 多項選擇 | 20題×2分 | 40分 | 5選2-4 |
| 計算題 | 2大題×4小題×2分 | 16分 | 4選1 |
| 綜合分析題 | 2大題×6小題×2分 | 24分 | 單選＋多選 |
| 合計 | 80題 | 140分 | 84分及格 |
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【近兩年各章節(jié)分值】：
第一章：企業(yè)所得稅
第二章：個人所得稅
第三章：國際稅收
第四章：印花稅
第五章：房產(chǎn)稅
第六章：車船稅
第七章：契稅
第八章：城鎮(zhèn)土地使用稅
第九章：耕地占用稅
第十章：船舶噸稅
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【新版教材主要變化】：
（1）第一章企業(yè)所得稅是變化較大的一章，主要對稅收優(yōu)惠進行了增刪和調(diào)整，同時對稅前扣除項目及憑證、虧損彌補等內(nèi)容進行了小幅度新增和調(diào)整。
（2）第二章個人所得稅刪除的多為非實質(zhì)性內(nèi)容，主要新增了經(jīng)營所得的3類申報表及填報說明，同時大幅度調(diào)整了綜合所得匯算清繳管理辦法的相關內(nèi)容。
（3）第三章國際稅收也是變化較大的一章，能達到15%，既有非實質(zhì)性內(nèi)容的調(diào)整，也有實質(zhì)性內(nèi)容的增刪。
（4）第四章印花稅、第五章房產(chǎn)稅、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅的主要變化在于稅收優(yōu)惠，有少量增刪，并對部分已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策進行了延期調(diào)整。
（5）第六章車船稅的主要變化在于稅收優(yōu)惠，新增不同情形下減免車船稅的范圍、期限和數(shù)額的權(quán)利主體及程序的相關政策。
（6）第七章：主要根據(jù)《中華人民共和國契稅法》新增和調(diào)整了部分表述。
（7）第九、十章：無實質(zhì)性變化。
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【章節(jié)主要內(nèi)容】：
章節(jié) | 性質(zhì) | 主要內(nèi)容 |
第一章 企業(yè)所得稅 | 所得稅 | 納稅人、征稅范圍（課稅對象）、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額、稅收優(yōu)惠、征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點） |
第二章 個人所得稅 | ||
第四章 印花稅 | 財產(chǎn)稅、行為稅 | |
第五章 房產(chǎn)稅 | ||
第六章 車船稅 | ||
第七章 契稅 | ||
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 | ||
第九章 耕地占用稅 | ||
第十章 船舶噸稅 |
【2021年考試預計分值及重點章節(jié)】：
章節(jié)及重要性 | 預計分值（分） |
第1章 企業(yè)所得稅 （★★★） | 60 |
第2章 個人所得稅 （★★★） | 30 |
第3章 國際稅收 （★★） | 10 |
第4章 印花稅 （★★） | 10 |
第5章 房產(chǎn)稅 （★） | 6 |
第6章 車船稅 （★） | 6 |
第7章 契稅 （★） | 6 |
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅 （★） | 6 |
第9章 耕地占用稅 （★） | 4 |
第10章 船舶噸稅（★） | 2 |
【考試特點】：
? 注重基礎、考查細致。
稅法二的考試中很少出現(xiàn)比較超綱的考點，整體考察難度適中，偏難題很少。
稅法二注重基礎知識的考查，考查的也十分細致。注重教材中涉及到的知識點，所以考生們在學習稅法二的過程中，一定要努力做到吃透教材。在此情況下，如果有多余的精力，再去鉆研教材之外的內(nèi)容，切忌本末倒置！
? 章節(jié)分布比較均衡
在稅法二是個章節(jié)當中，每一章節(jié)都會出現(xiàn)考題，不過在考試的分值比例上，部分章節(jié)所占的分值比例比較多，部分章節(jié)所占的分值比例比較少。從歷年考試來看個人所得稅和企業(yè)所得稅是稅務師考試考查的重點。
? 重點突出、緊跟政策變更
重點突出、突出體現(xiàn)核心內(nèi)容的重要地位，重者恒重，所得稅部分的內(nèi)容一直是稅法二考試的重點。
同時稅法二的內(nèi)容緊跟政策變更，逢新必考是其特點之一，這就要求考生一定要使用新版教材進行學習。
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【注意事項】：
1、“得所得稅者得稅法二”第一章的企業(yè)所得稅和第二章的個人所得稅在考試中的分值比例很高，所得稅在考試中各個題型都有有所涉及。
其中企業(yè)所得稅考察的綜合性強、信息量大、具有較高的難度。而個人所得稅的重要性僅次于企業(yè)所得稅，整體難度不大，但是比較瑣碎，學習時應穩(wěn)扎穩(wěn)打、各個擊破。
2、稅法二的答題時間較為充裕，但是該科目的計算量相對其他部分科目來說還是比較大的，不僅僅是綜合題和計算題，在單項選擇題中需要計算的題目也占了很大一部分?？忌鷤冊诳记耙欢ㄒ喽噱憻掃@一題型。
有時考生在考場上經(jīng)過計算后，得出的答案在選項中無法找到，這時很多考生會直接選擇和自己答案相近的選項，小編建議如果考生時間足夠，盡量不要采取這種做法。
3、相信很多考生都清楚，今年6月中旬印花稅終于立法了。不少考生開始擔心今年的考題中會不會因為“逢新必考”，所以有新印花稅法相關的內(nèi)容。小編提醒各位考生不用擔心，今年的新版教材內(nèi)容只收集到2021年3月1日，所以考試不會涉及到新的印花稅法。
4、由于的契稅有所調(diào)整，所以新版教材會按照新版的契稅法進行編寫，考新內(nèi)容的可能性是非常大的，但由于其考試難度和重要性，多以對考生的影響并不是特別大。
為幫助考生高效備考，東奧推出了《輕松過關》系列圖書，其中《輕松過關一》適合各個備考階段，基礎全面，緊扣考點，學練同步，助力通關！
? 尊重教材、熟讀教材，是學習和備考有效途徑
熟讀教材是備考的必經(jīng)之路，建議結(jié)合考試大綱中的考核要求，根據(jù)了解、熟悉、掌握三個層次分層閱讀與理解各章節(jié)內(nèi)容，重點章節(jié)投放更多時間。
熟讀教材，首先要通讀教材，了解每個稅種的總體概況。
其次，對企業(yè)所得稅、個人所得稅等章節(jié)要在通讀基礎上，通過一定量的練習題，檢驗自己對教材內(nèi)容的理解是否正確，找準努力方向。
第三，在習題檢驗基礎上，可以利用適合自己的方式方法總結(jié)各稅種的重點內(nèi)容，梳理稅種內(nèi)部各要素之間、稅種之間的關系與影響，實現(xiàn)對教材重點內(nèi)容的精簡和提煉。
? 熟悉并掌握每個稅種的特點和計稅原理
熟悉每個稅種的特點和計稅原理，可以方便從整體上把握該稅種的主要內(nèi)容。
在學習時，要多投放時間到教材中每個稅種章節(jié)前的概述部分，該部分都對該稅種的特點和計稅原理，進行了清晰闡述。深入理解每個稅種的特點及其計稅原理，思考該稅種納稅義務申報和繳納問題處理的基本原則。
舉例：我國個人所得稅實行分類征收和綜合征收并存，這一特點是掌握個人所得稅的關鍵所在。居民納稅人的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費合并為綜合所得按年計征，分次或分月預扣或預繳，年終匯算清繳。在綜合征收下，工資薪金所得又實行分月預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費在綜合征收下實行分次預扣。在這個特點和計稅原理下，個人所得稅應納稅所得額確定、收入確認、費用扣除、境外已納稅額抵免、公益性捐贈扣除等是綜合計算還是分類計算，非常容易理解和掌握。
? 加強綜合題演練，理解稅種間的相互關系
每個稅種在教材中都是獨立的，實務工作中經(jīng)常是一筆業(yè)務涉及多個稅種，綜合題就是考查考生的綜合解答能力。
企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，以增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅等其他稅種的正確計算為前提。
建議在學習過程中，加強綜合題的練習，強化歸納和總結(jié)，梳理和構(gòu)建各章節(jié)之間的聯(lián)系，以掌握各個稅種之間的相互影響，以提高綜合題的解答能力。
以企業(yè)購置車輛為例，企業(yè)外購車輛時，涉及增值稅、車輛購置稅、印花稅和企業(yè)所得稅，采購付款結(jié)算環(huán)節(jié)增值稅的抵扣情況會影響車輛的計稅基礎確認，車輛計稅基礎的確認金額又影響到車輛使用過程中的折舊，進而影響企業(yè)銷售該車輛環(huán)節(jié)的增值稅與所得稅。
總之，《稅法Ⅱ》的學習要以教材為核心，建議多讀多練，多比較多總結(jié)，全面復習，重點把握，提高涉稅問題的解決能力。對考生而言，考試并沒有難與不難，而是復習充分與否。
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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日。稅務師考試只是人生的小小關卡，選擇這條路、通過這個關卡，才會發(fā)現(xiàn)前方還有更長遠的未來與更艱巨的挑戰(zhàn)！
文章主要內(nèi)容整理自東奧名師課程講義
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