《稅法一》思維導(dǎo)圖：第二章 增值稅
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稅務(wù)師考試《稅法一》科目第二章內(nèi)容為增值稅，本章是稅法一考試中最重要的章節(jié)，包含大量的知識(shí)點(diǎn)，且重點(diǎn)、難點(diǎn)、考點(diǎn)都比較明顯。本章各種題型均有涉及，尤其多次與關(guān)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種混合出題，預(yù)計(jì)本章節(jié)2021年的分值為60分左右。想了解本章節(jié)內(nèi)容框架及歷年考情？快來看看吧！
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題型 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
單項(xiàng)選擇題 | 30分 | 24分 | 24分 |
多項(xiàng)選擇題 | 20分 | 16分 | 14分 |
計(jì)算題 | 10分 | 8分 | 8分 |
綜合題 | 16分 | 10分 | 6分 |
合計(jì) | 76分 | 58分 | 52分 |
1.對個(gè)別細(xì)節(jié)表述進(jìn)行了微小的調(diào)整
2.新增納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理的具體規(guī)定
3.新增自2017年開始我國增值稅稅率的調(diào)整情況
4.新增海南離島免稅的稅收優(yōu)惠
5.新增北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)、杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)、三項(xiàng)國際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)等稅收優(yōu)惠政策
6.新增和調(diào)整了不同地區(qū)小規(guī)模納稅人減按1%征收率計(jì)稅的規(guī)定
7.新增增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策對比
8.刪除部分過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策并對已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行延期調(diào)整
9.根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號新增先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策
10.新增和調(diào)整部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅的政策規(guī)定
11.刪除研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅的規(guī)定
12.刪除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地價(jià)款的相關(guān)規(guī)定
13.刪除小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定
14.刪除離境退稅的具體流程
15.大量刪除增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定
第一節(jié) 增值稅概述★
◆ 熟悉增值稅的類型
◆ 熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理
◆ 了解增值稅的計(jì)稅方法
◆ 熟悉增值稅的特點(diǎn)
◆ 了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
第二節(jié) 納稅人和扣繳義務(wù)人★★
◆ 熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
◆ 熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)
◆ 掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理
◆ 掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理
第三節(jié) 征稅范圍★★★
◆ 熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定
◆ 熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定
◆ 掌握視同銷售的征稅規(guī)定
◆ 熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定
◆ 掌握特殊銷售的征稅規(guī)定
◆ 掌握不征增值稅的規(guī)定
第四節(jié) 稅率和征收率★★★
◆ 了解增值稅稅率概述
◆ 熟悉我國增值稅稅率及征收率
◆ 掌握增值稅低稅率適用范圍
◆ 熟悉零稅率的適用范圍
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠★★★
◆ 掌握法定優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定
◆ 了解臨時(shí)優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定
◆ 熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定
◆ 掌握起征點(diǎn)規(guī)定
◆ 了解其他減免稅規(guī)定
第六節(jié) 增值稅計(jì)稅方法★★
◆ 掌握一般計(jì)稅方法
◆ 掌握簡易計(jì)稅方法
◆ 熟悉扣繳計(jì)稅方法
第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算★★★
◆ 掌握銷項(xiàng)稅額的一般規(guī)定
◆ 掌握特殊方式的銷售額
◆ 掌握視同銷售行為的銷售額
◆ 掌握銷售服務(wù)的銷售額
◆ 掌握銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額
◆ 掌握銷售金融商品的銷售額
◆ 掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
◆ 掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定
◆ 掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
第八節(jié) 簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算★★
◆ 掌握小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法
◆ 掌握一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定
第九節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策★★
◆ 了解進(jìn)口貨物的納稅人
◆ 了解進(jìn)口貨物征稅范圍
◆ 掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
◆ 熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅
第十節(jié) 出口環(huán)節(jié)增值稅政策★★★
◆ 熟悉增值稅退免稅范圍
◆ 熟悉增值稅退(免)稅辦法
◆ 了解增值稅出口退稅率
◆ 了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
◆ 掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
◆ 了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)
◆ 了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)
◆ 熟悉境外旅客購物離境退稅政策
◆ 了解綜合保稅區(qū)增值稅試點(diǎn)政策
第十一節(jié) 特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策★★★
◆ 掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理
◆ 掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理
◆ 掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理
◆ 資管產(chǎn)品增值稅的征收管理
第十二節(jié) 征收管理★★★
◆ 掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
◆ 熟悉納稅期限
◆ 熟悉納稅地點(diǎn)
第十三節(jié) 增值稅發(fā)票的使用和管理★★
◆ 熟悉增值稅發(fā)票的種類
◆ 掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
◆ 了解增值稅異?？鄱悜{證管理
◆ 了解發(fā)票違章處理
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稅務(wù)師考試時(shí)間為今年的11月13日、14日，掌握正確學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)重點(diǎn)，才能花費(fèi)更少的時(shí)間得到更多的收貨哦！
文章主要內(nèi)容來自稅法一名師講義及《輕松過關(guān)?一》
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來源于東奧會(huì)計(jì)在線）
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