盡管沒有“注冊”二字,稅務(wù)師考試也是一座大山!
2014年,為進一步活躍涉稅行業(yè),規(guī)范行業(yè)管理,簡政放權(quán)。人社部會同稅務(wù)總局共同研究制定了《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實施辦法》,注冊稅務(wù)師考試由原來的“準入類”職業(yè)資格考試變成了目前的“水平評價類”職業(yè)資格考試,不再實行注冊管理,“注冊稅務(wù)師”更名為“稅務(wù)師”。
相比較注冊會計師,尤其對比執(zhí)業(yè)的注冊會計師而言,去掉“注冊”二字的稅務(wù)師在外行人看來好像沒有了之前的性,很多人會對其含金量有所質(zhì)疑。其實更名后的稅務(wù)師依舊具有職業(yè)資格,其考試難度和含金量并沒有發(fā)生實質(zhì)性的改變。相反,在行業(yè)內(nèi)可從事的范疇更加靈活,就業(yè)前景也更加廣泛了。
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稅務(wù)師的含金量不在于是否加冕了“注冊”二字。從不斷走高的社會及行業(yè)認可度就可以預(yù)見其未來依舊擁有不可替代的行業(yè)地位。
持續(xù)大熱的社會認可度
目前,全國會計從業(yè)人員大概在4000萬人左右,擁有職稱證書的人卻僅有700萬人。更多的人依舊處于“無證傍身”的會計基礎(chǔ)階段。簡單重復的記賬模式,已經(jīng)被越來越多新時代的財稅人看作是“平庸化”的職業(yè)模式。大家都想找到一個突破口,可以異軍突起,擺脫財務(wù)低階工作,實現(xiàn)更高的職業(yè)價值。
有人會選擇注冊會計師去實現(xiàn)“魚躍龍門”,一步到位,達到事業(yè)。但在財會領(lǐng)域里,這樣天花板級別的證書,并不是行業(yè)人員多向發(fā)展的必經(jīng)之路。隨著國家稅收統(tǒng)籌調(diào)整,個人所得稅各項扣除優(yōu)惠政策的推出,以及社保納入稅務(wù)局征收等事項的推進實行。人們發(fā)覺生活各個方面都變得與稅務(wù)息息相關(guān),稅務(wù)工作也逐漸活躍在了人們的視線中。
從逐年上升的報考人數(shù)可知,稅務(wù)師一直是財稅領(lǐng)域炙手可熱的職業(yè)證書。
雖然2014年稅務(wù)師“卸甲”注冊二字,但自2015年至2020年期間報考人數(shù)不降反增。就可以很好的說明,稅務(wù)師在社會上依舊有著良好的口碑。
求才若渴的行業(yè)認可度
一直以來,因設(shè)立制度所占的角度和目的不同,稅法和會計準則的核算口徑始終是不一致的。對于同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),兩者處理的方式也有著很大的差異。隨著國家稅制管理的不斷革新,這種差異也將會持續(xù)存在,甚至更為明顯。而企業(yè)又必須在稅務(wù)機關(guān)的法制監(jiān)管下開展各項經(jīng)營業(yè)務(wù),所以各行各業(yè)的企、事業(yè)單位不再僅僅需要傳統(tǒng)意義上的“記賬先生”,而是亟待懂會計又懂稅務(wù)的綜合性人員,能夠幫助企業(yè)規(guī)劃財稅業(yè)務(wù),合國家的法,得企業(yè)的利。
因此,可以在稅法與會計準則之間不斷“調(diào)?!辈町惖慕巧统蔀榱似髽I(yè)最需要的人,而稅務(wù)師正是具有這樣專業(yè)能力的職業(yè)人才,所以在行業(yè)里,稅務(wù)師的認可度極高。
稅務(wù)師考試周期為5年,在5年考期內(nèi)需要5個科目全部合格才可以獲證。我們可以通過下面的表格,大體了解一下各科目題型分值及復習難度情況。
稅務(wù)師考試以客觀題為主,除《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目存在輸入文字的主觀題型以外,基本以選擇題形式答卷。考試140分滿分,84分及格。相對基礎(chǔ)的科目是《稅I》及《稅II》。根據(jù)考生反饋,《稅II》包含的企業(yè)所得稅和個人所得稅相較于《稅I》中的增值稅及消費稅等更復雜更多細則,在復習時需要更細致的應(yīng)對。《涉稅服務(wù)實務(wù)》是在《稅法I》和《稅法II》的基礎(chǔ)上,考核稅務(wù)實踐的應(yīng)用能力,稅務(wù)基礎(chǔ)打牢而這一科也相對容易入門。如果說前面這三科注重的是“稅”,那么《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》,顧名思義更傾向的就是“法”,涉及到的是行政法、民法、商法、刑事法,法種法條非常繁多,也是讓考生們在記憶上最吃力的科目?!敦攧?wù)與會計》分財務(wù)管理和會計兩方面進行考核。從近幾年的考試情況看,會計的比重略大一些,占比超過60%,但是財管的公式依舊是考生備考中的難點。
大家熟知且普遍適用的財會領(lǐng)域考試主要是初級會計職稱、中級會計職稱、注冊會計師等。
初級會計職稱的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》從字面意思即知,其屬于入門級的基礎(chǔ)性難度。初級所接觸的經(jīng)濟法會在稅收法律政策等方面有所涉獵,但并沒有詳盡地落實到各個稅種的法條和計算,其主要目的是培養(yǎng)財會人員在從事財稅方面的基礎(chǔ)素質(zhì),要知法懂法,有法可循,有法可依。
中級會計職稱考試較比初級會計職稱更難更注重專業(yè)細節(jié)和計算。但是與稅務(wù)師相比,在稅務(wù)政策收錄上依舊不及稅務(wù)師,而且對于個別稅種稅率的計算和內(nèi)容,中級并未單獨列示。
雖然注會的六科專業(yè)考試涵蓋范圍極廣,考試難度很大,但論涉稅領(lǐng)域,依舊沒有稅務(wù)師精專落地。可以說即便是“大名鼎鼎”的注冊會計師所涉及到的《經(jīng)濟法》與《稅法》在稅務(wù)專業(yè)知識上也沒有達到稅務(wù)師考試的深耕細作。
注冊會計師考試中的《稅法》被考生稱為“碎法”,僅此一科就已經(jīng)包含了各大稅種的概念與應(yīng)用。而在稅務(wù)師考試中,考生們通常把《稅法I》《稅法II》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》統(tǒng)稱為“三稅”。究其原因就是稅務(wù)師考試將“稅”細分為三科內(nèi)容,而且在整體稅務(wù)知識的收錄上,稅務(wù)師的“三稅”要更為全面廣泛,而且細致入微。
考過注會《稅法》再去備考稅務(wù)師的考生能夠深刻體會到什么是真正的把知識點 “掰開了,揉碎了”,細嚼慢咽式地鉆研。
因此,整體來看“注會”考試在稅務(wù)專業(yè)領(lǐng)域并沒有“稅務(wù)師”考查的深入。稅務(wù)師在財稅領(lǐng)域的重要地位可見一斑。
我們也可以以稅務(wù)師考試中復習難度相對較高的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目與注會及中級會計職稱考試相對應(yīng)知識進行橫向比對,看一下稅務(wù)師知識范圍的廣度。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》是讓很多考生頭大的科目。即便是“一備兩考”有知識基礎(chǔ)的考生遇到這一科時也不敢掉以輕心。我們可以通過2021年各考試之間的對比,分析到底為什么稅務(wù)師的《涉稅實務(wù)相關(guān)法律》被稱為“小型司法考試”。
2021年注會《經(jīng)濟法》有6章內(nèi)容可以與稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》相對應(yīng)。知識點主要涉及民商法部分,其中注會民法部分只能提供給稅務(wù)師39.5分,占比不到30%的分值支持,商法部分則是23.4分,大約是16.7%的知識支撐作用。注會《經(jīng)濟法》對于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目總體知識覆蓋不到50%。
再來看一下,2021年中級會計職稱《經(jīng)濟法》與稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的知識對應(yīng)情況。大體依舊集中在民商法部分,民法覆蓋分值約28分,占比大約在20%左右,商法覆蓋約13.1分,占比約9.4%,涉及極小的民訴法律制度,當年沒有出題。民商部分合計覆蓋30%左右。
在稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目,除民商法部分,還有行政法律及刑事法律。以此可見,即便是復習過注會及中級兩門考試,其知識儲備給稅務(wù)師提供的分值“養(yǎng)分”還是不夠的。稅務(wù)師考試依舊需要考生們認真對待,不容松懈。
稅務(wù)師考試是一個很奇妙的存在,其看上去入門簡單,但是很多人會出現(xiàn)“學的會,答不對”的情況??偨Y(jié)原因在于“輕敵”二字。尤其是稅務(wù)師報名周期長、備考時間相對寬松、知識點與財會其他考試有交集、考試時間相對靠后等因素,使得考生容易在復習時放松“警惕”。因此需要專業(yè)的教培機構(gòu)和老師,及時糾正學習態(tài)度,制定科學的復習計劃,并點明知識要點,幫助考生總結(jié)出復習規(guī)律,以最短的時間,拿下高實用性的職業(yè)證書。
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2022年稅務(wù)師報名正在進行中,具體時間為2022年5月10日至7月8日;補報名時間為2022年8月5日至8月16日。這是其他財稅考試沒有的報名方式,也可看出國家稅務(wù)機構(gòu)鼓勵財會人員踴躍參與考試的特殊機制。稅務(wù)師考試時間為2022年11月19-20日,想要實現(xiàn)財稅方向轉(zhuǎn)化,提升核心競爭力的伙伴們,不妨抓住稅務(wù)師考試這個機會,讓自己成為經(jīng)濟新時期的領(lǐng)跑者。
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