隨著稅務(wù)師考試的日益臨近，備考時(shí)間顯得愈發(fā)寶貴。對(duì)于廣大考生而言，如何在這有限的時(shí)間里，最大化地吸收知識(shí)，提升應(yīng)試技巧，無(wú)疑成為了當(dāng)前最需關(guān)注的問(wèn)題。東奧會(huì)計(jì)在線根據(jù)彭婷老師老師——強(qiáng)化階段學(xué)習(xí)指導(dǎo)-《稅法二》的直播內(nèi)容，整理了如下重點(diǎn)，同學(xué)們快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

本階段屬于稅務(wù)師考試備考的強(qiáng)化階段，考生朋友們應(yīng)該完成或者基本完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班的學(xué)習(xí)，進(jìn)入強(qiáng)化提升階段。此時(shí)，知識(shí)點(diǎn)比較散亂，難成系統(tǒng)，需要通過(guò)解題去應(yīng)用及逐步形成自己的知識(shí)框架，同時(shí)需要對(duì)重難點(diǎn)問(wèn)題集中突破。

■已完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班學(xué)習(xí)的學(xué)員

1.繼續(xù)梳理及鞏固知識(shí)點(diǎn)：總結(jié)歸納知識(shí)點(diǎn)、畫圖畫表強(qiáng)化倍速聽重難點(diǎn)等。

2.做題、反復(fù)做題、整理錯(cuò)題

（1）題目來(lái)源：隨堂練習(xí)、輕松過(guò)關(guān)、習(xí)題班等

（2）做題原則：反復(fù)做，做會(huì)為止，做熟為止（3遍做題法）

（3）做題目的：鞏固及應(yīng)用知識(shí)點(diǎn)，總結(jié)做題技巧，提升解題效率

■未完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班學(xué)習(xí)的學(xué)員

得抓緊時(shí)間了，因?yàn)闀r(shí)間確實(shí)很緊張了，所以，從現(xiàn)在開始要加速好好復(fù)習(xí)：

1.加速完成基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)：課時(shí)不多，建議聽完（非難點(diǎn)可以倍速聽）；

2.做題：比照前述方法做題。

（一）委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

【提示1】委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不能享受上述優(yōu)惠。

【提示2】一般企業(yè)加計(jì)扣除比例為100%。符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)扣除比例為120%（2023.1.1-2027.12.31）

（二）企業(yè)重組的稅務(wù)處理

1.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理：一刀兩斷

2.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理：藕斷絲連

【總結(jié)1】收購(gòu)方支付對(duì)價(jià)同時(shí)包括股權(quán)支付部分和非股份支付部分時(shí)：

1.收購(gòu)方在確認(rèn)收購(gòu)的資產(chǎn)或股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=收購(gòu)的資產(chǎn)或股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)×股權(quán)支付的比例+非股份支付的公允價(jià)值。

2.被收購(gòu)方確認(rèn)取得收購(gòu)方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)×股權(quán)支付的比例。

3.被收購(gòu)方的非股權(quán)支付部分要確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（公允價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×非股權(quán)支付比例。

4.非股權(quán)支付比例=非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值

【總結(jié)2】股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、企業(yè)合并、企業(yè)分立的特殊性稅務(wù)處理：

【總結(jié)3】企業(yè)重組對(duì)比：一般處理按公允，滿足條件才按原計(jì)稅基礎(chǔ)。

■ 關(guān)于稅率

《稅法二》中需要記住的稅率有：企業(yè)所得稅稅率、個(gè)人所得稅比例稅率、房產(chǎn)稅稅率。

■ 關(guān)于聽課

基礎(chǔ)班講義與課程的章節(jié)及編排順序基本一致，部分不太明白的可以看教材的詳細(xì)闡述，以便更深入地掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)，為了方便學(xué)習(xí)，建議同學(xué)們將講義打印出來(lái)，這樣在聽課時(shí)可以對(duì)照講義，更好地理解和吸收課程內(nèi)容。

■ 關(guān)于心態(tài)

在學(xué)習(xí)過(guò)程中，遇到題目出錯(cuò)是很正常的情況。面對(duì)錯(cuò)題，我們不必過(guò)于焦慮或自責(zé)。重要的是保持積極的心態(tài)，將每次錯(cuò)誤視為學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，通過(guò)反復(fù)練習(xí)直至熟練掌握。記住，錯(cuò)誤是學(xué)習(xí)過(guò)程中的一部分，它們幫助我們更好地理解和掌握知識(shí)。因此，當(dāng)遇到錯(cuò)題時(shí)，請(qǐng)保持冷靜，繼續(xù)努力，直至達(dá)到熟練程度。

以上就是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《稅法二》強(qiáng)化階段學(xué)習(xí)重點(diǎn)及注意事項(xiàng)，2024年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2日-3日，希望同學(xué)們可以積極備考，迎戰(zhàn)考試！

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