稅務(wù)師考試對(duì)考生提出了明確要求：必須在連續(xù)五年內(nèi)成功通過五個(gè)考試科目，方能獲得申領(lǐng)稅務(wù)師證書的資格。當(dāng)前，稅務(wù)師考試的預(yù)習(xí)備考工作已經(jīng)拉開帷幕。為了幫助廣大考生有條不紊地推進(jìn)備考計(jì)劃，避免在知識(shí)的海洋中迷失方向，東奧會(huì)計(jì)在線整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》這一科目的預(yù)習(xí)備考指導(dǎo)，快來學(xué)習(xí)吧！

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)5個(gè)科目。其中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是唯一有主觀型題目的科目，整體來看，在5個(gè)科目中難度最大。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

（1）單項(xiàng)選擇題有4個(gè)備選答案，只有1個(gè)是最符合題意的（四選一），難度相對(duì)低，較易得分。

（2）多項(xiàng)選擇題有5個(gè)備選答案，有2~4個(gè)答案是符合題意的，即最少有2個(gè)正確答案，最多有4個(gè)正確答案。得分規(guī)則：全部正確得2分多選、錯(cuò)選、不選均不得分；少選的，正確選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。多項(xiàng)選擇題有一定難度。

（3）簡答題每題分為2~5個(gè)小題，每個(gè)題目中，每小題分別采分。

（4）綜合題每題分為5~8個(gè)小題，每個(gè)題目中，每小題分別采分。

考試總體特點(diǎn)>>>

經(jīng)過分析過去幾年的考試分值布局及試題特性，我們可以洞察到涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這一科目的考核展現(xiàn)出以下鮮明特征：

◆ 考查范圍廣：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)內(nèi)容源自稅法一和稅法二，但由于考查的側(cè)重點(diǎn)不同，因此收錄的內(nèi)容并不完全一致。有可能出現(xiàn)考查的內(nèi)容在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的教材中未被收錄，但是在稅法一和稅法二的教材中被收錄的情況。

◆ 重點(diǎn)突出：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試的內(nèi)容集中在第三章至第五章，考查分值占比約75%，重要性不言而喻。

◆ 逢新必考：教材新增、調(diào)整的內(nèi)容往往反映了我國的現(xiàn)行政策，而國家新出臺(tái)的政策確實(shí)是每一個(gè)“稅法人”應(yīng)該掌握的，考試也習(xí)慣在這些新政策中出題。

◆ 實(shí)務(wù)性強(qiáng)：涉稅服務(wù)人員從事的都是實(shí)務(wù)工作，所以涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考試內(nèi)容也源自實(shí)務(wù)，例如，2022年考試中考查“網(wǎng)紅直播帶貨但未申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)行為的定性以及對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任”，緊跟時(shí)事熱點(diǎn)，實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。

考題風(fēng)格解讀>>>

（1）客觀題以考查識(shí)記型考點(diǎn)為主，幾乎沒有計(jì)算型題目，且各章均有所涉及。

（2）簡答題考點(diǎn)相對(duì)集中，主要考查增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、稅收征管和行政復(fù)議以及發(fā)票的管理，需要組織文字作答，可能涉及計(jì)算。三大實(shí)體稅種一般要求闡述政策規(guī)定；而稅收征管和行政復(fù)議以及發(fā)票的管理，需要先判斷對(duì)錯(cuò)，再闡述原因或者正確的處理方法。

（3）綜合題通常圍繞增值稅、企業(yè)所得稅展開考查，內(nèi)容跨章節(jié)、跨稅種，難度大，綜合性強(qiáng)?？忌枰凑諛I(yè)務(wù)順序逐一處理。有些年度的考試考查了納稅申報(bào)表的填列。

整體來看，主觀題難度大，主觀題的答題情況往往決定了考生能否通過考試。

參考往年教材，把握核心知識(shí)

根據(jù)2024年稅務(wù)師考試的教材框架，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這一科目被系統(tǒng)地劃分為九章。前四章深入淺出地闡述了涉稅專業(yè)服務(wù)所必備的基礎(chǔ)知識(shí)，為后續(xù)章節(jié)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。而從第五章到第九章，則詳盡介紹了八項(xiàng)具體的涉稅業(yè)務(wù)服務(wù)內(nèi)容。近年來，我們可以觀察到，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考核方向正逐步向“實(shí)務(wù)操作”與“綜合能力”轉(zhuǎn)變。

在新版教材發(fā)布之前，考生們可以依托現(xiàn)有的舊版教材進(jìn)行深入學(xué)習(xí)。特別建議考生們重點(diǎn)攻克基礎(chǔ)知識(shí)，因?yàn)檫@些內(nèi)容在新一年的教材中變動(dòng)的可能性相對(duì)較小，是穩(wěn)定得分的關(guān)鍵。

結(jié)合理解與練習(xí)，高效記憶

在預(yù)習(xí)階段，我們并不要求考生對(duì)每個(gè)知識(shí)點(diǎn)都達(dá)到精通的程度?？忌鷤兛梢韵日w瀏覽一遍舊版教材，對(duì)整體內(nèi)容有個(gè)大致的了解。

隨后，在深入學(xué)習(xí)各個(gè)知識(shí)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)避免機(jī)械性的死記硬背。真正有效的學(xué)習(xí)方法是先理解知識(shí)點(diǎn)的本質(zhì)和背后的邏輯，了解它的形成原因和規(guī)定依據(jù)。在充分理解的基礎(chǔ)上再進(jìn)行記憶，會(huì)更為深刻和持久。

此外，輔以一些簡單的練習(xí)題進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)的鞏固，也是提高記憶效果的有效手段。通過這樣的方法，考生們可以更加牢固地掌握每個(gè)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)。

2025年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月15日-16日，建議考生抓緊時(shí)間投入預(yù)習(xí)備考。以上就是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的相關(guān)備考資料，希望可以幫助大家！

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