【東奧小編】2014注冊稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時間，考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)，小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法一》科目的單項選擇題的內(nèi)容。

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(單選題部分)

　　一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

　　1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（ ）。

　　A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

　　B.稅法是綜合性法律體系

　　C.稅法屬于制定法

　　D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

　　2、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ）。

　　A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

　　B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

　　C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

　　D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

　　3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（ ）。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.申請延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ）。

　　A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

　　C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

　　D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

　　5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（ ）。

　　A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

　　B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

　　C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

　　D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

　　6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（ ）。

　　A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

　　B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

　　D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。

　　A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

　　B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

　　C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

　　D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

　　8、對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額的是（ ）。

　　A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)

　　B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

　　C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費稅的汽車

　　D.廣告公司接受旅客運輸服務(wù)

　　9、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（ ）份。

　　A.15

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（ ）。

　　A.酸奶

　　B.魚罐頭

　　C.茶飲料

　　D.玉米胚芽

　　11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（ ）元。

　　A.776.31

　　B.1067.57

　　C.1456.31

　　D.1747.57

　　12、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（ ）元。

　　A.24990

　　B.35700

　　C.36890

　　D.47600

　　13、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

　　A.3.6

　　B.5.1

　　C.13.6

　　D.15.3

　　14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

　　A.0.38

　　B.0.40

　　C.2.91

　　D.3.40

　　15、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%，美元對人民幣匯率1:6.3）

　　A.0

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

　　16、2012年12月，某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

　　A.27.53

　　B.27.59

　　C.30.99

　　D.40.95

　　17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（ ）。

　　A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

　　B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

　　D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

　　18、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

　　A.52.80

　　B.60.00

　　C.152.80

　　D.140.00

　　19、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）

　　A.0.35

　　B.0.45

　　C.0.60

　　D.0.75

　　20、某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.25.2

　　B.27.2

　　C.39.2

　　D.42.0

　　21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　23、下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。

　　A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

　　B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

　　C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)

　　D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司

　　24、下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（ ）。

　　A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

　　25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進(jìn)A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　28、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　29、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

　　A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款

　　30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

　　31、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是（ ）。

　　A.資源收購地

　　B.資源加工地

　　C.資源開采地

　　D.扣繳義務(wù)人所在地

　　32、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（ ）。

　　A.成本價

　　B.最低價

　　C.最高價

　　D.平均價

　　33、某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

　　A.2

　　B.20

　　C.22

　　D.23.16

　　34、某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（原油資源稅稅率5%）

　　A.800

　　B.1000

　　C.1100

　　D.1300

　　35、某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

　　A.640

　　B.642

　　C.660

　　D.800

　　36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（ ）。

　　A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

　　B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

　　C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

　　D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

　　37、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。

　　A.4957.26

　　B.9914.53

　　C.10341.88

　　D.11600.00

　　38、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　39、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

　　A.16.00

　　B.16.53

　　C.24.00

　　D.26.00

　　40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（ ）。

　　A.外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

　　B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

　　C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

　　D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題答案解析(單選題部分)