【東奧小編】2014注冊稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時間,考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí),小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理,供考生們參考,真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法一》科目的單項選擇題的內(nèi)容。
2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題(單選題部分)
一、單項選擇題(本題型共40題,每小題1分,共40分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋,正確的是( )。
A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法屬于制定法
D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
2、下列各項中,體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是( )。
A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定
B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配
C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑
D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率
3、下列權(quán)利中,不屬于納稅人權(quán)利范圍的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.申請延期繳納稅款權(quán)
C.申請退還多繳稅款權(quán)
D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利
4、下列關(guān)于邊際稅率的說法,正確的是( )。
A.在累進(jìn)稅率的前提下,邊際稅率等于平均稅率
B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D.邊際稅率上升幅度越大,平均稅率提高就越多
5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法,錯誤的是( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法
C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法
D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法,正確的是( )。
A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容
B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下,才可以制定稅收規(guī)章
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項
D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為,地方政府可以撤銷
7、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理,正確的是( )。
A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,但不得抵減欠稅滯納金
B.抵減欠稅時,既可以按欠稅時間逐筆抵扣,也可以按欠稅額度逐筆抵扣
C.若期末留抵稅額大于欠繳總額,抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
D.查補(bǔ)的增值稅款,可以按規(guī)定用留抵稅額抵減
8、對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人,下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額的是( )。
A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)
B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)
C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費稅的汽車
D.廣告公司接受旅客運輸服務(wù)
9、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制,每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過( )份。
A.15
B.20
C.25
D.30
10、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是( )。
A.酸奶
B.魚罐頭
C.茶飲料
D.玉米胚芽
11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年8月購進(jìn)一批模具,取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干,貨已發(fā)出,開具了增值稅普通發(fā)票,金額60000元,截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅( )元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
12、甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
13、某配件廠為增值稅一般納稅人,2012年9月釆用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實際收到貨款50萬元,配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修,購進(jìn)中央空調(diào),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺舊設(shè)備出售,收取價款20萬元,該設(shè)備系2009年購進(jìn),購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
15、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營改增”試點地區(qū)),具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù),收取運費價稅合計444萬元;當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、稅款68萬元;當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款60萬元、稅款10.2萬元;當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù),收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬元。(交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1:6.3)
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
16、2012年12月,某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升,其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升,倒庫用油250升;當(dāng)月銷售加油卡20萬元;購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法,正確的是( )。
A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的,不征收消費稅
B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.委托加工應(yīng)稅消費品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本
D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品,受托方?jīng)]有代收代繳稅款的,一律由受托方補(bǔ)稅
18、2012年10月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
19、2013年3月,某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下:采用以舊換新方式銷售金銀首飾,該批首飾市場零售價14.04萬元,舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元,商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元,該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )萬元。(金銀首飾消費稅稅率5%)
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
20、某有線電視臺2013年3月份取得下列收入:有線電視節(jié)目收費120萬元,有線電視初裝費20萬元,廣告播映收費600萬元,向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資,小轎車出廠平均價格為24萬元/臺,最高售價25.5萬元/臺,貨車平均售價8萬元/臺,最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )萬元。(以上價格均為不含稅價格,小轎車消費稅稅率為12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62
22、某酒廠為增值稅一般納稅人,2012年10月銷售糧食白酒4噸,取得不含稅收入400000元,包裝物押金23400元(單獨記賬核算),貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運輸,收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )元。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
23、下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅
B.中國公民王先生出租位于香港的公寓
C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)
D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司
24、下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法,正確的是( )。
A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.自開票的物流公司,對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的,一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅
25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元,發(fā)生廣告制作費5萬元,支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元;開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì)),取得培訓(xùn)收入12萬元,支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
26、2012年8月,某證券公司以10元/股的價格購進(jìn)A股票60000股,購入過程中發(fā)生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元;11月向客戶收取傭金,開具證券交易交割憑證上注明收入500000元,客戶折扣額5000元,該證券公司實際取得收入495000元,2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路,工程價款共計290萬元,其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
28、2012年12月,某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元,在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元,支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
29、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人
C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率
D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款
30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬,被查補(bǔ)營業(yè)稅,并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
31、根據(jù)資源稅規(guī)定,扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是( )。
A.資源收購地
B.資源加工地
C.資源開采地
D.扣繳義務(wù)人所在地
32、根據(jù)資源稅規(guī)定,納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,對自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。
A.成本價
B.最低價
C.最高價
D.平均價
33、某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米,開釆成本為400萬元,全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè),價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(天然氣資源稅稅率5%)
A.2
B.20
C.22
D.23.16
34、某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸,當(dāng)月銷售4萬噸,取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油,其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.800
B.1000
C.1100
D.1300
35、某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸,銷售160萬噸,銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善,當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原煤資源稅稅額4元/噸,天然氣資源稅稅率5%)
A.640
B.642
C.660
D.800
36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是( )。
A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅
B.免稅條件消失的車輛,使用未滿一年的,視同使用一年
C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格
D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額
37、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用,支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元,支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票,另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00
38、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車,海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
39、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目,2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),該公司將設(shè)備出售,取得銷售收入240萬元,該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元,已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法,正確的是( )。
A.外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅
B.進(jìn)料加工料件,無論是否出口,按照實際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅,加工的成品出口,免征出口關(guān)稅
C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品,予以免除進(jìn)口關(guān)稅
D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或規(guī)格原因,原狀退貨復(fù)運出境的,納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅
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責(zé)任編輯:荼蘼