稅務師《稅法二》第二章個人所得稅-重點習題點撥
各位正在備考稅務師的小伙伴，良好的品格、優(yōu)良的習慣和堅強的意志，是不會被所謂的命運擊敗的，是否能夠在稅務師考試中順利通關，取決于你是否堅持努力學習。
【多選題】下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.勞動分紅
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.年終加薪
E.托兒補助費
【答案】AD
【解析】(1)選項AD：“年終加薪、勞動分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得課稅。(2)選項BCE：獨生子女補貼，執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，均不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。
【多選題】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，應按照“經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅的有( )。
A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入
B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
C.個體工商戶對外投資取得的股息所得
D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
【答案】BD
【解析】選項A：不征收個人所得稅。選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。選項E：按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
【多選題】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列選項中，說法正確的有( )。
A.個人在公司任職、受雇，同時兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
D.個人兼職取得的收入，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
【答案】BCE
【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。選項D：個人兼職取得的收入，應當按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。
【多選題】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，居民個人與非居民個人的劃分標準有( )。
A.戶籍所在地標準
B.住所標準
C.居住時間標準
D.國籍標準
E.工作地點所在地標準
【答案】BC
【解析】為了有效地行使稅收管轄權，我國根據(jù)國際慣例，對居民個人和非居民個人的劃分，采用了國際上常用的住所標準和居住時間標準。
【多選題】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得有( )。
A.外籍個人在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B.中國公民轉讓位于境外的土地使用權取得的所得
C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內使用而取得的所得
D.外籍個人轉讓在中國境內使用的專利權所得
E.中國公民因持有中國境內上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得
【答案】ACDE
【解析】選項A：因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得，屬于來源于中國境內的所得。選項B：轉讓中國境內的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內轉讓其他財產(chǎn)取得的所得，屬于來源于中國境內的所得，轉讓中國境外的土地使用權取得的所得，是來源于中國境外的所得。選項C：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得。選項D：許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得。選項E：從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得，屬于來源于中國境內的所得。
一個人行走在路上，似乎會有些許落寞和無奈，但是只要你行走在自己心的路途上，一切付出便無怨無悔。備戰(zhàn)2019年稅務師考試的小伙伴們，為自己心中的目標奮斗吧！
注：以上習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
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