稅務(wù)師考試的稅法二科目中，第一章企業(yè)所得稅就是本書中最重要的內(nèi)容，涉及單選、多選、計(jì)算、綜合分析等各個(gè)題型的考核。企業(yè)所得稅考察的綜合型強(qiáng)、信息量大、具有較高的難度，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)穩(wěn)扎穩(wěn)打、各個(gè)擊破。小編在本文中為大家提供了幾個(gè)本章節(jié)的習(xí)題，完成章節(jié)學(xué)習(xí)之后快來試試手吧！文章末端有參考答案和答案解析哦！

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1、某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A、22

B、2

C、6

D、8

2、2020年某居民企業(yè)購買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額11.3萬元。已知該企業(yè)2018年虧損40萬元，2019年盈利20萬元。2020年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬元。2020年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A、6.83

B、8.87

C、9

D、10

3、下列對深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策中，說法錯(cuò)誤的是(　　)。

A、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法征收企業(yè)所得稅

B、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免予征收企業(yè)所得稅

C、內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票3個(gè)月取得的股息紅利收入，依法征收企業(yè)所得稅

4、某美國企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬元;在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元。2020年度該企業(yè)在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A、125

B、50

C、100

D、145

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是(　　)。

A、非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、對實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有(　　)。

A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B、企業(yè)固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

D、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

2、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

A、中藥材的種植所得

B、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C、香料作物的種植所得

D、農(nóng)作物新品種的選育所得

E、花卉的種植所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，正確的有(　　)。

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個(gè)人的住所地確定

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A、企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

B、對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C、企業(yè)對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D、企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理

E、企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費(fèi)支出的有(　　)。

A、購置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B、為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

C、為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用

D、總機(jī)構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的費(fèi)用

E、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

1、位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲2020年核算的會(huì)計(jì)利潤為1600萬元，稅務(wù)師事務(wù)所在對甲企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)：

(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬元。

(2)投資收益中含從A國取得稅后收益折合人民幣(下同)70萬元，已按照A國的相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從B國取得稅后投資收益60萬元，已在B國繳納企業(yè)所得稅稅款。

(3)該企業(yè)在十一黃金周為促銷打折，將一批市場不含稅價(jià)為100萬元的商品按八折對外銷售，甲企業(yè)開具發(fā)票時(shí)將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明，已知該商品的成本為20萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　20

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　20

(4)當(dāng)年通過當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府向地震災(zāi)區(qū)捐款250萬元。

其他相關(guān)資料：甲企業(yè)當(dāng)期無留抵稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，A國的企業(yè)所得稅稅率為30%，B國的企業(yè)所得稅稅率為20%，不考慮預(yù)提所得稅且該企業(yè)采用分國不分項(xiàng)的抵免方法。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)2020年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A、500

B、600

C、700

D、800

2.甲企業(yè)2020年境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A、3

B、3.75

C、4.25

D、5.65

3.甲企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(　　)萬元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、1.04

B、1.3

C、2.8

D、5.58

4.甲企業(yè)2020年對外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。(不考慮地方教育附加)

A、0

B、48.52

C、50.09

D、48.4

1、某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2020年1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1～11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤705萬元。

2020年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價(jià)款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場不含稅價(jià)款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項(xiàng)。

(2)12月15日，因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購進(jìn)的空調(diào)退貨，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款-200萬元，增值稅-26萬元。

(3)12月18日購進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款24萬元，當(dāng)月投入使用。

(4)12月購進(jìn)原材料共計(jì)300萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額39萬元;接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、稅額0.9萬元。

(5)12月25日通過公益性社會(huì)組織向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會(huì)組織開具的合法票據(jù)。

(6)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。

(7)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元(注：該居民企業(yè)平均權(quán)益性投資額為480萬元，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率為5.8%)。

(8)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、管理費(fèi)用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)。其他相關(guān)資料：該企業(yè)截至2020年11月底無期末留抵稅額，不考慮地方教育附加。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.2020年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加(　　)萬元。

A、2.98

B、3.2

C、6.3

D、2.51

2.該企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額是(　　)萬元。

A、391.02

B、391.49

C、390.8

D、387.7

3.計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是(　　)萬元。

A、65.52

B、68.12

C、75.20

D、64.60

4.計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

A、安全生產(chǎn)專用設(shè)備價(jià)款

B、教育費(fèi)附加

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、股權(quán)投資成本

E、公益性捐贈(zèng)支出

5.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是(　　)萬元。

A、20.4

B、34.32

C、26.42

D、45.65

6.該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A、120.43

B、122.69

C、140.29

D、120.92

單選題：

1、正確答案： C

答案解析

職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬元)，實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬元)，實(shí)際撥繳14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬元)，實(shí)際發(fā)生28.5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6(萬元)。

2、正確答案： B

答案解析

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-(40-20)]×25%=10(萬元)

實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.3×10%=8.87(萬元)。

3、正確答案： B

答案解析

(1)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

(2)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

4、正確答案： A

答案解析

該美國企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但是在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，屬于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在中國繳納企業(yè)所得稅。在美國取得80萬元的所得與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不在中國納稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。2020年度該企業(yè)在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125(萬元)。

5、正確答案： A

答案解析

選項(xiàng)A：并非所有的非居民企業(yè)都實(shí)行源泉扣繳的辦法，只有在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，才實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

多選題：

1、正確答案： A,B,C,E

答案解析

選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

2、正確答案： A,D

答案解析

略

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項(xiàng)E：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來源地。

4、正確答案： B,C

答案解析

選項(xiàng)A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠;選項(xiàng)D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理;選項(xiàng)E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。

5、正確答案： A,C,D

答案解析

選項(xiàng)BE：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

計(jì)算題：

1 (1)、正確答案： B

答案解析

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700(萬元)，其中500萬元免征企業(yè)所得稅，剩余的200萬元減半征收企業(yè)所得稅，所以應(yīng)納稅調(diào)減=500+200×50%=600(萬元)。

(2)、正確答案： B

答案解析

A國企業(yè)所得稅稅率高于我國，所以從A國取得的所得不需要在我國補(bǔ)稅;從B國取得所得的抵免限額=60/(1-20%)×25%=18.75(萬元)，在B國繳納企業(yè)所得稅=60/(1-20%)×20%=15(萬元)，實(shí)際納稅小于抵免限額，所以需要在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=18.75-15=3.75(萬元)。

(3)、正確答案： A

答案解析

納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=100×80%×13%=10.4(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=10.4×(7%+3%)=1.04(萬元)。

(4)、正確答案： B

答案解析

該企業(yè)十一促銷沒有確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤，確認(rèn)收入80萬元，所以調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤=1600+80-1.04=1678.96(萬元)，捐贈(zèng)扣除限額=1678.96×12%=201.48(萬元)，實(shí)際對外捐贈(zèng)250萬元超出扣除限額，應(yīng)納稅調(diào)增=250-201.48=48.52(萬元)。

綜合分析題：

1 (1)、正確答案： D

答案解析

當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=700×13%-26=65(萬元)

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9(萬元)

當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=65-39.9=25.1(萬元)

12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=25.1×(7%+3%)=2.51(萬元)。

(2)、正確答案： B

答案解析

該企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額=705+(700-420)(銷售空調(diào))-700×3%(銷售折扣)-(200-200×60%)(退貨)-60(捐款)+(150-100)(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)-90(利息費(fèi)用)-90(銷售費(fèi)用)-300(管理費(fèi)用)-2.51(城建稅及教育費(fèi)附加)=391.49(萬元)。

(3)、正確答案： A

答案解析

銷售(營業(yè))收入=7000+700-200=7500(萬元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=7500×5‰=37.5(萬元)

扣除限額2=當(dāng)期發(fā)生額的60%=(80+10)×60%=54(萬元)>37.5萬元

所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為37.5萬元。

公益性捐贈(zèng)扣除限額=391.49×12%=46.98(萬元)<實(shí)際發(fā)生額60萬元

所以準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為46.98萬元。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額=(80+10-37.5)+(60-46.98)=65.52(萬元)。

(4)、正確答案： B,C,D

答案解析

選項(xiàng)A：企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項(xiàng)E：公益性捐贈(zèng)支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。

(5)、正確答案： B

答案解析

關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額=90-480×2×5.8%=34.32(萬元)。

(6)、正確答案： A

答案解析

應(yīng)納稅所得額=391.49+65.52+34.32=491.33(萬元)

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=491.33×25%-24×10%=120.43(萬元)

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）