稅務(wù)師考試的稅法二科目第九章為耕地占用稅，本章屬于全書的非重點(diǎn)章節(jié)，考試分值在4分左右，考試題型比較固定，基本上都是單選題和多選題。

1、下列用地行為，可直接免征耕地占用稅的是(　　)。

A、城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

B、飛機(jī)場(chǎng)修建停機(jī)坪占用耕地

C、專用鐵路占用耕地

D、養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)占用耕地

2、依法享受減免征耕地占用稅優(yōu)惠后，納稅人改變?cè)杏猛镜模辉賹儆诿庹骰驕p征情形的，則(　　)。

A、改變用途之日起60日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅

B、超過5年的，無須補(bǔ)稅

C、改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅，補(bǔ)繳稅款按改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算

D、改變用途之日起45日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅，補(bǔ)繳稅款按原占用時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算

3、自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在(　　)的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

4、在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的(　　)。

A、10%

B、30%

C、40%

D、50%

5、占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按(　　)征收耕地占用稅。

A、30%

B、50%

C、100%

D、150%

1、下列各項(xiàng)中，需要繳納耕地占用稅的有(　　)。

A、醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場(chǎng)所占用耕地

B、學(xué)校經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地

C、鐵路專用線占用耕地

D、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

E、企業(yè)占用耕地建造廠房

2、下列關(guān)于耕地占用稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有(　　)。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，應(yīng)征收耕地占用稅

B、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為占用耕地的當(dāng)日

C、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日

D、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

E、納稅人因挖損、污染等損毀耕地，依法繳納耕地占用稅后，自相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，可申請(qǐng)退稅

3、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

A、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅

C、耕地占用稅由財(cái)政部負(fù)責(zé)征收

D、納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅

E、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日

單選題：

1、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)AC：城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道、專用鐵路占用耕地，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。選項(xiàng)B：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2、正確答案： C

答案解析

納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算。

3、正確答案： C

答案解析

自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。

4、正確答案： D

答案解析

在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的50%。

5、正確答案： D

答案解析

占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收耕地占用稅。

多選題：

1、正確答案： B,C,D,E

答案解析

選項(xiàng)A：免征耕地占用稅;選項(xiàng)BCE：按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2、正確答案： C,E

答案解析

選項(xiàng)A：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。選項(xiàng)B：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。選項(xiàng)D：納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

3、正確答案： B,C

答案解析

選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅;選項(xiàng)C：耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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