想要在2021年稅務(wù)師考試中取得更好的成績，歷年考題的使用可不能落下，小編為大家整理了2020年涉稅服務(wù)實務(wù)科目的歷年考題，有需要的考生快來看看吧！還有更多《涉稅服務(wù)實務(wù)》價值考題，不要錯過>>>

1.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（   ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號。

A.10

B.30

C.15

D.45

【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號。

2.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（   ）年內(nèi)可以追征稅款。

A.5

B.2

C.1

D.3

【答案】D

【解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

3.下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（   ）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】D

【解析】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

4.自2020年2月1日起，下列納稅人中不得離線開具發(fā)票的是（   ）。

A.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.2019年曾因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人

D.曾經(jīng)取得過異?？鄱悜{證的納稅人

【答案】A

【解析】自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發(fā)票：經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人，不得離線開具發(fā)票，其開票人員在使用開票軟件時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)指定的方式進行人員身份信息實名驗證；新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外。

5.關(guān)于個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)（   ）按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

C.留存收益表

D.應(yīng)稅所得表

【答案】D

【解析】關(guān)于個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅項目時，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用作為銷售額，不適用差額計稅的是（   ）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.將購買的房產(chǎn)銷售

C.出租不動產(chǎn)

D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

【答案】C

【解析】選項A：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。選項B：將購買的房產(chǎn)銷售，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額。選項D：小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣人員的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

7.下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（   ）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

【答案】B

【解析】享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始：可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

8.下列企業(yè)納稅信用級別適用M級的是（   ）。

A.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的企業(yè)

B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

C.新設(shè)立企業(yè)

D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營收入且年度評價指標(biāo)得分60分以下的企業(yè)

【答案】C

【解析】未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

①新設(shè)立企業(yè)；

②評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得70分以上的企業(yè)。

9.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（   ）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】B

【解析】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，選項A錯誤；納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率，選項C錯誤；納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率，選項D錯誤。

10.按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見的涉稅專業(yè)服務(wù)是（   ）。

A.涉稅鑒證

B.納稅情況審查

C.其他稅務(wù)事項代理

D.納稅申報代理

【答案】A

【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)是指鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見的服務(wù)活動。

11.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是申請人在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（   ）日內(nèi)。

A.30

B.60

C.45

D.15

【答案】B

【解析】申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

12.2020年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費用100000

　貸：原材料100000

該企業(yè)按月結(jié)算利潤且2019年度決算報表尚未編制完成，其正確的調(diào)整分錄是（   ）。

A.借：在建工程　　　　100000

　貸：管理費用　　　　100000

B.借：在建工程　　　100000

　貸：本年利潤　　　　100000

C.借：在建工程　　　100000

　貸：原材料　　　　100000

D.借：在建工程　　　100000

　貸：以前年度損益調(diào)整　100000

【答案】B

【解析】對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的：如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行調(diào)整：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整，對于影響上年利潤的項目，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。

13.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（   ）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價

【答案】C

14.發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)借記資產(chǎn)成本，而不是“稅金及附加”科目的稅種是（   ）。

A.車輛購置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

【答案】A

【解析】選項BCD在計算繳納時應(yīng)借記“稅金及附加”科目。

15.小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費科目的（   ）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.未交增值稅

C.應(yīng)交增值稅

D.簡易計稅

【答案】C

【解析】小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置相關(guān)專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。

16.稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（   ）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】B

【解析】不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的物品：

（1）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

（2）單價5000元以下的其他生活用品。

17.下列機構(gòu)中，不能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（   ）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.律師事務(wù)所

C.咨詢公司

D.會計師事務(wù)所

【答案】C

【解析】專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審査業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)（三所）的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

18.關(guān)于稅收優(yōu)先的說法，錯誤的是（   ）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收

【答案】D

【解析】納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收違法所得。選項D錯誤。

1.關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（   ）。

A.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可繼續(xù)抵減至零為止

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額停止抵減

【答案】ABE

【解析】抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，選項C錯誤；加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減，選項D錯誤。

2.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（   ）。

A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被注銷資格

B.委托項目發(fā)生變化

C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體

【答案】ACE

【解析】選項BD屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系變更的情形。

3.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內(nèi)容包括（   ）。

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營內(nèi)容

C.法定代表人姓名

D.納稅人識別號

E.經(jīng)營地點

【答案】ADE

【解析】對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。

4.環(huán)境保護稅法實行（   ）的新型征管模式。

A.稅務(wù)征收

B.企業(yè)申報

C.專業(yè)機構(gòu)核定

D.環(huán)保協(xié)作

E.信息共享

【答案】ABDE

【解析】環(huán)境保護稅法實行“企業(yè)申報、稅務(wù)征收、環(huán)保協(xié)作、信息共享”的新型征管模式。

5.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（   ）。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為

D.發(fā)票管理行為

E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒

【答案】ABCD

【解析】選項E，不是稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。

6.納稅人轉(zhuǎn)讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（   ）進行買入價的核算。

A.先進先出法

B.移動加權(quán)平均法

C.加權(quán)平均法

D.后進先出法

E.個別計價法

【答案】BC

【解析】金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。

7.下列屬于在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（   ）。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.減免稅款

C.出口退稅

D.轉(zhuǎn)出未交增值稅

E.銷項稅額抵減

【答案】BDE

【解析】選項AC屬于在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方核算的專欄。

注：以上《涉稅服務(wù)實務(wù)》價值考題整理自劉更新老師價值真題班

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）