2024年稅務(wù)師稅法二隨堂練習：第七章契稅
在稅務(wù)師備考中，在大量的習題訓練中，考生們會不斷遇到新的問題和挑戰(zhàn)。正是這些挑戰(zhàn)，促使自己不斷調(diào)整和優(yōu)化自己的解題技巧。下面是東奧會計在線整理的《稅法二》第七章隨堂練習，同學們快來打卡練習吧！
【單選1】下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ?。＃?/span>2022年）
A. 土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
B. 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
C. 房屋所有權(quán)的等價交換
D. 土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
【答案】B
【解析】選項AD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。選項C：土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的,互換雙方計稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點：契稅征稅范圍
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【單選2】單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。（2018年）
A. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)
C. 承受不動產(chǎn)所有權(quán)
D. 贈與不動產(chǎn)所有權(quán)
【答案】 C
【解析】契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方和贈與方無須繳納契稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點：契稅納稅人
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【單選3】 某房地產(chǎn)企業(yè)以投標方式取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金12000萬元，土地補償費500萬元，征收補償費300萬元，收到財政返還土地出讓金2000萬元。已知當?shù)剡m用的契稅稅率為4%。該房地產(chǎn)企業(yè)取得該宗土地應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。（2023年）
A. 500
B. 400
C. 432
D. 512
【答案】D
【解析】土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、實物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。不得因減免土地出讓金而減免契稅。該房地產(chǎn)企業(yè)取得該宗土地應(yīng)繳納契稅=（12000+500+300）×4%=512（萬元）。
| 關(guān)聯(lián)知識點：契稅應(yīng)納稅額的計算
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【多選1】下列取得土地、房屋權(quán)屬的情形，應(yīng)繳納契稅的有（ ?。?。（2021年）
A. 承受償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移房屋的
B. 取得任職單位年終獎勵房屋的
C. 受讓土地經(jīng)營權(quán)的
D. 受讓土地承包經(jīng)營權(quán)的
E. 競得土地使用權(quán)的
【答案】A,B,E
【解析】選項CD：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
| 關(guān)聯(lián)知識點：契稅征稅范圍
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【多選2】下列單位或個人承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅的有（ ）。（2023年改編）
A. 子公司承受持股90%的母公司劃轉(zhuǎn)土地
B. 個體工商戶將其名下房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者名下
C. 個人承受首次購買90平方米以下的改造安置住房權(quán)屬
D. 金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購原房屋權(quán)屬
E. 夫妻因離婚分割共有財產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更
【答案】B,D,E
【解析】選項A：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。選項C：個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅。選項D：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點：契稅減免稅基本優(yōu)惠
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注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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