稅務師涉稅服務實務隨堂練習：第三章其他稅種納稅審核和納稅申報
在稅務師的備考中，通過不斷地做題，考生們能夠真切地感受到哪些知識點已經(jīng)掌握得游刃有余，而哪些部分還存在疏漏和不足。這種即時的反饋，可以針對性地加強那些尚未扎實的知識點，進行重點攻克和反復錘煉。下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》第三章隨堂練習，快來做題吧！
【單選1】下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（??）。
A. 天然原油
B. 汽油
C. 機油
D. 人造石油
【答案】A
【解析】選項BCD：不屬于資源稅的征稅范圍。
| 關(guān)聯(lián)知識點：資源稅、環(huán)境保護稅的審核方法
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【單選2】下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（??）。
A. 企業(yè)間的房屋置換
B. 某企業(yè)通過國家機關(guān)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院
C. 某人將自有的一套閑置住房出租
D. 某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女
【答案】A
【解析】無
| 關(guān)聯(lián)知識點：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
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【單選3】 下列合同中，應按“買賣合同”稅目征收印花稅的是（??）。
A. 企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
C. 銀行與工業(yè)企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同
D. 開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同
【答案】B
【解析】選項AD，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅。選項C，應按“融資租賃合同”稅目征收印花稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
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【多選1】在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，屬于土地增值稅扣除項目的有（??）。
A. 依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的教育費附加
B. 依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的城市維護建設稅
C. 為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅
D. 銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅
E. 銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅
【答案】A,B,C
【解析】選項AB：屬于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”；選項C：計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。
| 關(guān)聯(lián)知識點：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
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【簡答1】
2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價格1500萬元，成新度折扣率為60%。
（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應繳納哪些稅種？
（2）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有幾種情況？具體如何確定？
【答案】（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應繳納的稅種有：增值稅、城建稅及附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。
（2）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有三種情況。
①能取得評估價格，此時扣除項目金額為：
a.取得土地使用權(quán)所支付的金額。
b.舊廠房（存量房）的評估價格=重置成本價×成新度折扣率。
c.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費附加、印花稅。
②不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，此時扣除項目金額為：
a.按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。
b.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費附加、印花稅；納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。
③既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務機關(guān)可以根據(jù)規(guī)定，實行核定征收。
| 關(guān)聯(lián)知識點：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
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注：以上《涉稅服務實務》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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