在稅務(wù)師的備考中，通過(guò)不斷地做題，考生們能夠真切地感受到哪些知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)掌握得游刃有余，而哪些部分還存在疏漏和不足。這種即時(shí)的反饋，可以針對(duì)性地加強(qiáng)那些尚未扎實(shí)的知識(shí)點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)攻克和反復(fù)錘煉。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第三章隨堂練習(xí)，快來(lái)做題吧！

■稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（??）。

A. 天然原油

B. 汽油

C. 機(jī)油

D. 人造石油

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：不屬于資源稅的征稅范圍。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

【單選2】下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（??）。

A. 企業(yè)間的房屋置換

B. 某企業(yè)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與養(yǎng)老院

C. 某人將自有的一套閑置住房出租

D. 某人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與子女

【答案】A

【解析】無(wú)

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

【單選3】 下列合同中，應(yīng)按“買(mǎi)賣(mài)合同”稅目征收印花稅的是（??）。

A. 企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

C. 銀行與工業(yè)企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D. 開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅。選項(xiàng)C，應(yīng)按“融資租賃合同”稅目征收印花稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

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【多選1】在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，繳納的下列稅費(fèi)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（??）。

A. 依據(jù)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的教育費(fèi)附加

B. 依據(jù)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C. 為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D. 銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅

E. 銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

【答案】A,B,C

【解析】選項(xiàng)AB：屬于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”；選項(xiàng)C：計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。

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【簡(jiǎn)答1】

2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購(gòu)的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1500萬(wàn)元，成新度折扣率為60%。

（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種？

（2）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有幾種情況？具體如何確定？

【答案】（1）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應(yīng)繳納的稅種有：增值稅、城建稅及附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。

（2）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有三種情況。
①能取得評(píng)估價(jià)格，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
a.取得土地使用權(quán)所支付的金額。
b.舊廠房（存量房）的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。
c.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。
②不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
a.按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。
b.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅；納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
③既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定，實(shí)行核定征收。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

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注：以上《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)