24年稅務(wù)師財務(wù)與會計隨堂練習(xí)：第十二章流動負債
習(xí)題練習(xí)不僅有助于加深對知識點的理解，更能讓考生在實際操作中熟練掌握所學(xué)內(nèi)容。東奧會計在線更新了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第十二章隨堂練習(xí)，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！
■稅務(wù)師《財務(wù)與會計》隨堂練習(xí)匯總>>
【單選1】大山公司為增值稅一般納稅人，2023年10月10日銷售一批商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，增值稅專用發(fā)票已開出，則大山公司確認應(yīng)交增值稅時貸記的會計科目是（??）。
A. 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B. 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
C. 應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
D. 應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
【答案】A
【解析】增值稅發(fā)票已經(jīng)開出，發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。
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【單選2】大山公司（增值稅一般納稅人）在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額應(yīng)貸記“（??）”科目。
A. 銀行存款
B. 應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
C. 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
D. 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
【答案】D
【解析】納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
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【單選3】下列各項中，不通過應(yīng)交稅費核算的是（??）。
A. 城市維護建設(shè)稅
B. 個人所得稅
C. 房產(chǎn)稅
D. 耕地占用稅
【答案】D
【解析】耕地占用稅發(fā)生時，直接通過銀行存款等支付，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
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【多選1】下列各項的會計處理應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（??）。
A. 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)之日后發(fā)生的公允價值變動金額
B. 無償向職工提供的租賃住房每期應(yīng)支付的租金
C. 無償向車間生產(chǎn)工人發(fā)放的勞保用品
D. 根據(jù)已經(jīng)確定的自愿接受裁減建議和預(yù)計的將會接受裁減建議的職工數(shù)量，估計的即將給予的經(jīng)濟補償
E. 外商投資企業(yè)從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C，屬于職工領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)計入制造費用核算，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
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注：以上《財務(wù)與會計》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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