國際稅收協(xié)定_2024年稅務師《稅法二》章節(jié)練習
稅務師考試一天一天的臨近，路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索，不放棄就是最好的堅持。東奧會計在線在下文中更新了稅務師《稅法二》第三章小節(jié)練習，快來練習吧！
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【內容導航】國際稅收協(xié)定
【所屬章節(jié)】第三章：國際稅收
【單選題】截至2023年10月17日，我國稅收協(xié)定網絡覆蓋范圍的國家和地區(qū)共計（ ?。﹤€。
A. 122
B. 111
C. 109
D. 114
【答案】D
【解析】截至2023年10月17日，我國稅收協(xié)定網絡覆蓋范圍增至114個國家和地區(qū)，基本涵蓋我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家和地區(qū)。
【單選題】《中新協(xié)定》中，個人雙重居民身份下最終居民身份的判定標準依次為（ ?。?/span>
A. 永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍
B. 重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所
C. 習慣性居處、永久性住所、重要利益中心、國籍
D. 永久性住所、習慣性居處、重要利益中心、國籍
【答案】A
【解析】為了解決雙重居民身份下個人最終居民身份的歸屬，稅收協(xié)定普遍采取“加比規(guī)則”，加比規(guī)則的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。這些標準依次為：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）習慣性居處；（4）國籍。當采用上述標準依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當局按照協(xié)定相互協(xié)商程序條款規(guī)定的程序，通過相互協(xié)商解決。
【多選題】下列各項中，屬于《中新協(xié)定》中的特許權使用費所得的有（ ?。?/span>
A. 締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報而收取的款項
B. 締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供設計服務而收取的款項
C. 締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供維修服務，且提供服務過程中使用了某專門的技術而收取的款項
D. 我國居民企業(yè)向締約國居民出口設備，并在保修期內提供售后服務而收取款項
E. 締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供工業(yè)設備使用權取得的租金收入
【答案】A,B,E
【解析】選項C：在服務合同中，如果服務提供方在提供服務過程中使用了某些專門知識和技術，但并不許可這些技術使用權，則此類服務不屬于特許權使用費范圍。選項D：單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費。選項E：特許權使用費也包括使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備取得的所得，即設備租金。
【多選題】根據《中新協(xié)定》，下列收入應作為國際運輸業(yè)務收入的有（ ?。?/span>
A. 濕租形式出租飛機取得的租賃收入
B. 為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入
C. 直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入
D. 以干租形式出租飛機取得的租賃收入
E. 非專門從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經營國際運輸業(yè)務取得的收入
【答案】A,B,C,E
【解析】選項BC：下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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