劉穎老師為您指引2018稅務(wù)師《稅法一》學(xué)習(xí)方法
俗話說“知己知彼,百戰(zhàn)不殆”。2017年稅務(wù)師考試命題進(jìn)行了調(diào)整,考試通過率也有了大幅度提高。那么2018年稅務(wù)師考試將會以怎樣的姿態(tài)呈現(xiàn)在考生們面前呢,小奧整理了劉穎老師《稅法一》學(xué)習(xí)方法直播內(nèi)容的文字版,幫助考生備考學(xué)習(xí)掌握正確的備考方向。
一、稅務(wù)師考試的性質(zhì)直接影響其命題目標(biāo)
(一)《稅法(Ⅰ)》科目設(shè)置的特點(diǎn)以及與其他科目的關(guān)系
在稅務(wù)師考試的五門科目中,三門主要科目與稅法直接相關(guān),分別是《稅法(Ⅰ)》、《稅法(Ⅱ)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》——“三稅”
另外兩門考試科目分別是《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。
1.稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)的關(guān)系
呈并列關(guān)系。《稅法(Ⅰ)》作為主科之一,內(nèi)容包含我國現(xiàn)行的商品勞務(wù)稅的政策法規(guī),《稅法(Ⅰ)》包含了體現(xiàn)稅法基礎(chǔ)知識點(diǎn)的稅法基本原理,還比較完整地包含了我國商品勞務(wù)稅的8個稅種和2個附加的基本政策,這8個稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅和關(guān)稅。這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)。
《稅法(Ⅱ)》包括了我國所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的相關(guān)稅種和國際稅收的內(nèi)容。
2.稅法(Ⅰ)與涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的關(guān)系
呈政策、基礎(chǔ)與實(shí)操、應(yīng)用關(guān)系。
由于稅務(wù)師考試不像注冊會計師考試那樣劃分專業(yè)階段和綜合階段,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目帶著強(qiáng)烈的綜合階段考試的特征?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》科目中關(guān)于涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點(diǎn)內(nèi)容,許多是以《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》政策為基礎(chǔ)的具體應(yīng)用。以往年度本科目考試命題內(nèi)容中,有大約60%~75%的知識點(diǎn)出自《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的知識點(diǎn)。
(二)《稅法(Ⅰ)》考試命題不僅涉及現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的政策法規(guī),也涉及稅法基礎(chǔ)知識和基本原理
《稅法(Ⅰ)》考試命題內(nèi)容包括:
1.考核稅法基礎(chǔ)知識和基本原理;
2.考核政策法規(guī)的掌握程度;
3.考核政策法規(guī)的具體運(yùn)用。
其中考核政策法規(guī)的掌握程度和考核政策法規(guī)的具體運(yùn)用是考試內(nèi)容的主體。
二、《稅法(Ⅰ)》各章分值和命題特點(diǎn)
(一)各章分值
章節(jié) | 2017年分值 |
第1章 稅法基本原理 | 13 |
第2章 增值稅 | 48 |
第3章 消費(fèi)稅 | 18 |
第4章 附加稅與煙葉稅 | 9 |
第5章 資源稅 | 19.5 |
第6章 車輛購置稅 | 8.5 |
第7章 土地增值稅 | 19 |
第8章 關(guān)稅 | 5 |
【提示】
1.《稅法(Ⅰ)》考試的命題是全面考核、章章有題、重點(diǎn)章節(jié)非常明顯。
2.考生在復(fù)習(xí)時不可僅重視分值高的重點(diǎn)章節(jié)而忽視分值低的章節(jié),一定要在全面復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)。
(二)2017年命題特點(diǎn)
1.命題全面涉及、重點(diǎn)突出。
2.強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)政策、基本原理。
3.突出以考促學(xué)、難度適宜。
1.考核稅法基礎(chǔ)知識的試題舉例
【經(jīng)典考題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人,下列說法正確的是( )。(2017年)
A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的
B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的
C.扣繳義務(wù)人是納稅人,不是負(fù)稅人
D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
【題目分析】
作為純客觀化的題目,可以在教材中找到知識點(diǎn)的原文描述,本題目答案應(yīng)選擇D選項。
2.考核政策法規(guī)的掌握程度的試題舉例
【經(jīng)典考題】某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2017年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾,按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。(2017年)
A.4.61
B.3.99
C.2.63
D.2.29
【題目分析】
這種命題方式屬于主觀化的客觀題,需要分析運(yùn)用計稅規(guī)則,并做出準(zhǔn)確計算才能得出結(jié)論,是比較典型和常見的《稅法(Ⅰ)》命題模式。金銀首飾以舊換新按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅銷售額,該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×17%+(25.2-11.7)÷(1+17%)×17%-8.17=2.29(萬元)。
答案應(yīng)選D。
3.考核政策具體應(yīng)用的試題舉例
【經(jīng)典考題】下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是( )。(2017年)
A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)
B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)
C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)
D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車,供其在新西蘭考察中使用
【題目分析】
本題體現(xiàn)了增值稅征稅范圍規(guī)定中的發(fā)生在中國境內(nèi)業(yè)務(wù)的地域判定。本題答案為A。
三、本科目學(xué)習(xí)方法
你是否知己?
——結(jié)合自身情況選擇學(xué)習(xí)方法
(一)一般方法
1.打牢基礎(chǔ)重理解
2.學(xué)會聽課勤練題
3.把握重點(diǎn)巧記憶
(二)具體方法
結(jié)合今年教材變化情況,稅法(Ⅰ)科目,考生可以聽預(yù)科班課件預(yù)習(xí)。也可以聽上年第1、3、4、7、8章預(yù)習(xí)。
一備兩考(同時報考CPA和TA)的學(xué)員,在10月完成CPA考試后,盡快通過習(xí)題班訓(xùn)練強(qiáng)化TA知識點(diǎn)復(fù)習(xí)。
通過以上內(nèi)容的學(xué)習(xí)考生對《稅法二》是否有了清晰的認(rèn)識?2018年稅務(wù)師考試時間已經(jīng)確定,雖然教材還沒有下發(fā),但是考生可以利用上一考季的教材進(jìn)行備考復(fù)習(xí)。