稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)，從預(yù)習(xí)階段就注意做練習(xí)題鞏固知識(shí)學(xué)習(xí)，積累做題經(jīng)驗(yàn)，對(duì)后續(xù)的沖刺模擬，都有很大的幫助。東奧小編也為大家提供《稅法一》同步練習(xí)：應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【單項(xiàng)選擇題】

某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。

(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。

(4)將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē)，該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

1.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游業(yè)務(wù)的增值稅的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元

B.應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬(wàn)元

C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬(wàn)元

D.在中國(guó)不繳納增值稅

2.該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

A.6.8

B.3.40

C.10.20

D.2.38

3.該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

A.3.30

B.0

C.1.88

D.2.28

4.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.27.76

B.27.14

C.26.74

D.27.63

【正確答案】D，B，D，A

【答案解析】

1、向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)，屬于境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷(xiāo)售完全發(fā)生在境外的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供銷(xiāo)售服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不用申報(bào)繳納增值稅；

2、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=60×17%×(20/60)=3.4(萬(wàn)元)；

3、實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50×11%+3×6%-3.4=2.28(萬(wàn)元)；

4、應(yīng)納增值稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%+12÷(1+11%)×11%-2.28=28.85+1.19-2.28=27.76(萬(wàn)元)

不要不屑于一道題的渺小，只要肯堅(jiān)持，不斷積累，你會(huì)發(fā)現(xiàn)驚人的收獲。趕快進(jìn)入稅法一同步練習(xí)題進(jìn)行練習(xí)吧。