2018稅務(wù)師《稅法一》同步練習(xí):消費(fèi)稅計(jì)算




備戰(zhàn)2018年稅務(wù)師考試做題必不可少,今天東奧小編也為大家提供《稅法一》同步練習(xí):營(yíng)改增的適用范圍,祝各位考生都能取得好成績(jī)。
【單項(xiàng)選擇題】
甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲,甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬(wàn)元,支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬(wàn)元,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格36萬(wàn)元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10.8萬(wàn)元,甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬(wàn)元平價(jià)銷售給職工;25%以12萬(wàn)元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠,另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(上述價(jià)格均不含增值稅)
A.0.9
B.1.98
C.3.6
D.4.75
【正確答案】A
【答案解析】委托加工收回的10%按照3.6萬(wàn)元平價(jià)銷售給職工,沒(méi)有超過(guò)受托方的計(jì)稅價(jià)格,不需要繳納消費(fèi)稅;委托加工收回的25%以12萬(wàn)元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠,需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(萬(wàn)元);另有5%因管理不善發(fā)生毀損,增值稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但消費(fèi)稅不作處理,即消費(fèi)稅不計(jì)也不抵。
認(rèn)真對(duì)待備考預(yù)習(xí),適當(dāng)做一些同步的練習(xí)題,可以提升學(xué)習(xí)效果,更多習(xí)題盡在:稅法一同步練習(xí)。
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