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2018年《稅法一》高頻考點:稅法與其他部門法的關系

來源:東奧會計在線責編:魯旺2018-10-09 09:51:29

距離稅務師考試越來越近,考生們除了要保證備考時間外,還要保證充足的睡眠,調(diào)整好狀態(tài),讓自己可以順利的度過備考階段。今天為大家準備了稅法一的知識點,快來看一下。

【內(nèi)容導航】

稅法與其他部門法的關系

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第一章 稅法基本原理

【知識點】稅法與其他部門法的關系

稅法與其他部門法的關系


區(qū)別

聯(lián)系

憲法

稅法層級低于憲法

稅法依憲法條款、原則或精神制定

民法

調(diào)整主體不同

民法:平等主體財產(chǎn)和人身關系
稅法:國家和納稅人之間的稅收征納關系

稅法借用民法概念、規(guī)則、原則

原則不同

民法:自愿、公平、等價有償、誠實信用;雙方地位平等,意思表示自由
稅法:國家單方意志,權利義務關系不對等

調(diào)整途徑不同

民法:民事訴訟,仲裁
稅法:行政復議、行政訴訟

經(jīng)濟法

調(diào)整對象不同

經(jīng)濟法:經(jīng)濟管理關系
稅法:較多的稅務行政管理

1.稅法有較強的經(jīng)濟屬性,稅法運行過程中伴隨著經(jīng)濟分配的進行
2.經(jīng)濟法中許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)
3.經(jīng)濟法中的概念、規(guī)則、原則在稅法中大量應用

法律性質(zhì)不同

經(jīng)濟法:基本為授權性法規(guī)
稅法:義務性法規(guī)

解決爭議程序不同

經(jīng)濟法:仲裁、民事訴訟
稅法:行政復議、行政訴訟

刑法

調(diào)整對象不同

刑法:定義犯罪+懲罰
稅法:調(diào)整稅收權利義務

1.調(diào)整對象上有銜接和交叉:“逃避繳納稅款罪”
2.對稅收犯罪的刑罰,在體系和內(nèi)容上可認為是構成稅法的一部分,但解釋和執(zhí)行上主要依據(jù)刑法
3.稅收犯罪和刑事犯罪司法調(diào)查程序一致
4.都具有強制性
5.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

法律性質(zhì)不同

刑法:禁止性法規(guī)
稅法:義務性法規(guī)

行政法

稅法為義務性法規(guī)

而行政法多數(shù)為授權性法規(guī),少數(shù)義務性法規(guī)

稅法具有行政法的一般特征
1.調(diào)整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系
2.體現(xiàn)國家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致
3.解決爭議一般按行政復議和行政訴訟程序進行

國際法

國際法效力高于國內(nèi)法

遵守國際稅收協(xié)定、公約

人生就像長跑,在長跑過程中,跑的時間越長,身體就會越難受,只有堅持不懈,才能跑完這漫長的路到達終點。稅務師考試備考也是一樣,只有咬牙堅持,奮力走向終點,才能獲得成功。想要了解更多知識點內(nèi)容,請關注東奧稅務師頻道。

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