稅收司法_2019年《稅法一》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-07-31 10:18:00

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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，當(dāng)你希望得到成功的時(shí)候，你就要與恒心、耐心、信心、決心為伍，只有堅(jiān)持努力到最后的人才會(huì)順利取得成功。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅收司法

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第一章-稅法基本原理

【知識(shí)點(diǎn)】稅收司法

稅收司法

稅收司法概述

1.含義：廣義的稅收司法，是指各級(jí)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院和人民法院等國(guó)家司法機(jī)關(guān)，在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序處理涉稅行政、民事和刑事案件的專門(mén)活動(dòng)。

【注意】核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件。

2.稅收司法的基本原則——獨(dú)立性原則、中立性原則。

稅收行政司法

稅收行政訴訟的具體受案范圍：列舉11項(xiàng)(熟悉)

【注意】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服——復(fù)議前置

1.征稅行為包括：征收稅款(查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額)、加收滯納金、代扣代繳代收代繳、委托征收、審批減免稅和出口退稅行為等。

2.排除抽象稅收行政行為。

3.僅限于合法性審查。

稅收刑事司法

1.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)。

2.責(zé)任制度：稅收刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式。包括對(duì)征納雙方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制。

3.4個(gè)參與機(jī)關(guān)：稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院。

4.4個(gè)階段：案件移送、立案?jìng)蓶?、案件審?提起公訴)、司法裁判。

稅收民事司法

1.稅收優(yōu)先權(quán)

(1)當(dāng)國(guó)家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。

(3)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。

(4)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

2.稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)

稅收代位權(quán)是指，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使納稅人的債權(quán)的權(quán)利。

稅收撤銷權(quán)是指，欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害，稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)求人民法院撤銷納稅人該行為的權(quán)利。

稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

有人說(shuō)成功是因?yàn)橛袥Q心，從不躊躇。想要在2019年稅務(wù)師考試中取得成功的考生朋友們，一定要有必勝的決心和信心，不猶豫，不退縮，在平時(shí)的學(xué)習(xí)中認(rèn)真努力。

(注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》授課講義)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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