沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-18 15:10:27

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沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)

要點(diǎn)

相關(guān)規(guī)定

年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)

自2018年5月1日起，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人

【提示1】年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額
【提示2】銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

年應(yīng)稅銷售額范圍

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

【提示1】“納稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

【提示2】“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額

【提示3】納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額

考題練習(xí)

【多選題】下列銷售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有（　?。?。（2018年）

A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補(bǔ)的銷售額

C.免稅銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.偶爾發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)銷售額

● ● ●

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD：年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。選項(xiàng)E：納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。

（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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