2022年稅務(wù)師《稅法一》第五章學(xué)習(xí)指導(dǎo)：土地增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-09-26 10:16:14

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在2022年稅務(wù)師考試中，《稅法一》第五章預(yù)計(jì)在考試中所占分值為15分左右，該稅種很容易與其他稅種混合命題?？忌趯W(xué)習(xí)時(shí)除了掌握土地增值稅的知識(shí)外，還要多練習(xí)該稅種與其他稅種混合命題的題目。以下為本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)，一起看看吧。

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第五章土地增值稅

考情概況

■ 重要程度

本章在2017年由《稅法二》編入《稅法一》。在現(xiàn)實(shí)中，土地增值稅是一個(gè)小稅種，但該稅種在稅務(wù)師的復(fù)習(xí)備考中卻占據(jù)著比較重要的地位。

■ 學(xué)習(xí)方向

土地增值稅的綜合性和被綜合性都很強(qiáng)，其綜合性體現(xiàn)在該稅種計(jì)算過(guò)程中所涉及的稅種多，其被綜合性是體現(xiàn)在該稅種是企業(yè)所得稅前可以扣除的稅種。因此，土地增值稅很容易與其他稅種混合命題。

■ 平均分值

本章在《稅法二》考試中的平均分值為14分左右，在2017年納入《稅法一》考試后，本章平均分值為18分。預(yù)計(jì)2022年本章在《稅法一》考試中的分值大約為15分。

教材主要變化

1.細(xì)化納稅人、征稅范圍的解釋。

2.明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除的稅金也包括印花稅。

3.增加稅收優(yōu)惠政策。

4.調(diào)整企業(yè)改制重組的相關(guān)規(guī)定。

章節(jié)三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

第五章土地增值稅
三星知識(shí)點(diǎn)	學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)（僅供參考）
征稅范圍	約為20分鐘
應(yīng)稅收入	約為16分鐘
扣除項(xiàng)目及金額	約為40分鐘
應(yīng)納稅額的計(jì)算	約為40分鐘
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算管理	約為16分鐘

注：學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)參考2022年彭婷老師《稅法一》基礎(chǔ)精講班對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)授課時(shí)長(zhǎng)

精選章節(jié)習(xí)題

【例題1?單選題】

2020年5月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷(xiāo)售額60000萬(wàn)元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（　　）萬(wàn)元。（2020年）

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】B

【解析】土地增值稅的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000（萬(wàn)元）。

● ● ●

【例題2?單選題】

2021年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】B

【解析】取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬(wàn)元）。

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師彭婷老師的2022年《稅法一》基礎(chǔ)精講班課程講義

2022年稅務(wù)師全階段備考干貨

稅務(wù)師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務(wù)師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點(diǎn)	全科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)匯總，每天5~10分鐘速學(xué)
備考指南	稅務(wù)師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度
章節(jié)指導(dǎo)	2022年稅務(wù)師全科目章節(jié)指導(dǎo)，內(nèi)附三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月19-20日，如果大家在備考學(xué)習(xí)的過(guò)程中遇到難解的知識(shí)點(diǎn)，可以倍速回顧基礎(chǔ)班的對(duì)應(yīng)講解，在重溫知識(shí)點(diǎn)后再去做題，加深自己對(duì)該部分內(nèi)容的理解。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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