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住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:李佳儀 2023-01-28 13:57:52

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-18 14:23:49

住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

住宿發(fā)票是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:

住宿費(fèi)為公司接待客戶,開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

住宿費(fèi)為公司組織員工旅游,開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為一般納稅人,其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%。

可以抵扣的住宿費(fèi)專用發(fā)票符合下列規(guī)定:

1.符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費(fèi),按照規(guī)定可以減征稅費(fèi);

2.有用于抵扣稅費(fèi)的專用發(fā)票號(hào)碼;

3.發(fā)票上標(biāo)示的住宿費(fèi)支付者和支付目的為增值稅職能部門(mén)允許的業(yè)務(wù)活動(dòng);

4.發(fā)票與申報(bào)的稅費(fèi)有關(guān)。 企業(yè)在開(kāi)具住宿費(fèi)專用發(fā)票時(shí),需要提供一些必要的信息,包括住宿地點(diǎn)、住宿人姓名、住宿時(shí)間、住宿費(fèi)用及支付方式,及時(shí)的查驗(yàn)發(fā)票上的內(nèi)容,及時(shí)的報(bào)稅,以確保發(fā)票有效。

另外,要注意的是,住宿費(fèi)專用發(fā)票上開(kāi)票字號(hào)并非稅號(hào),不能用于銀行開(kāi)戶和注冊(cè),也不能用于購(gòu)物等其他用途,只能用于抵扣稅費(fèi)。 拓展知識(shí): 企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)具的企業(yè)所得稅專用發(fā)票,由企業(yè)所得稅職能部門(mén)統(tǒng)一管理,僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款,無(wú)法用于消費(fèi)等其他用途。

增值稅專票

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制,增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票,是購(gòu)買方支付增值稅額,并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

增值稅抵扣憑證

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,以下憑證可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣:

1.增值稅專用發(fā)票

2.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

5.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

6.完稅憑證

7.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

8.收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票

不得抵扣的情形

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定,以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

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