增值稅計(jì)稅方法_2024年稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-01-11 11:27:31

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增值稅計(jì)稅方法_2024年稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)

增值稅計(jì)稅方法

一般計(jì)稅方法（★★★）

1.增值稅一般計(jì)稅方法，我國(guó)采用的是間接計(jì)算法，對(duì)納稅人發(fā)生的銷(xiāo)售額征稅，同時(shí)納稅人購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或留抵退稅。

3.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，除適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，均應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（★★★）

1.為方便小規(guī)模納稅人，減輕小規(guī)模納稅人的征稅成本，我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只對(duì)小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷(xiāo)售額征稅，同時(shí)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售額×征收率

2.一般納稅人銷(xiāo)售或提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

扣繳計(jì)稅方法（★★）

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：