增值稅計稅方法_2024年稅法一預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-11 11:27:31
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增值稅計稅方法
一般計稅方法（★★★）
1.增值稅一般計稅方法，我國采用的是間接計算法，對納稅人發(fā)生的銷售額征稅，同時納稅人購進項目所含進項稅額可以抵扣。當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納增值稅額。應納稅額計算公式：
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
2.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣或留抵退稅。
3.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
簡易計稅方法（★★★）
1.為方便小規(guī)模納稅人，減輕小規(guī)模納稅人的征稅成本，我國對小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅，同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣。
當期應納增值稅稅額=當期不含稅銷售額×征收率
2.一般納稅人銷售或提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定的應稅銷售行為，也可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但是不得抵扣進項稅額。
扣繳計稅方法（★★）
境外單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎班授課講義
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