2014《稅法二》重要知識點：同期資料管理

　　【小編導言】我們一起來學習2014《稅法二》重要知識點：同期資料管理。

　　【內容導航】：

　　1.同期資料主要內容

　　2.屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料

　　3.其他規(guī)定

　　本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅第十二節(jié)特別納稅調整的內容。

　　【知識點】：同期資料管理

　　同期資料又稱同期文檔、同期證明文件，是指根據(jù)各國和地區(qū)的相關稅法規(guī)定，納稅人對于關聯(lián)交易發(fā)生時按時準備、保存、提供的轉讓定價相關資料或證明文件。同期資料準備、保存和提供是企業(yè)轉讓定價文檔管理的基礎。

　　1.同期資料主要包括以下內容：��

　　(1)企業(yè)組織結構;(2)生產經營情況;(3)關聯(lián)交易情況;(4)可比性分析;(5)轉讓定價方法的選擇和使用。

　　2.屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：(掌握)��

　　(1)年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額(關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額;��

　　(2)關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍;��

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。

　　3.其他規(guī)定

　　(1)企業(yè)應在關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內提供同期資料。

　　(2)企業(yè)按照稅務機關要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權的代表簽字或蓋章。

　　(3)同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。(同國際慣例)��

　　(4)同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。(與征管法一致)