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注冊(cè)稅務(wù)師

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2014《稅法Ⅱ》練習(xí)題:企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

分享: 2014-3-19 13:53:49東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【東奧小編】2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間確定為6月14日至15日,目前距離注稅考試時(shí)間僅剩3個(gè)月的時(shí)間,小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習(xí),一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識(shí)點(diǎn)各個(gè)擊破,為鞏固所學(xué)習(xí)的知識(shí),小編將根據(jù)知識(shí)點(diǎn)發(fā)布配套習(xí)題,供學(xué)員們自我測(cè)試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習(xí)題,供學(xué)員們參考。

  單選題:

  ★某公司自2012年6月開始籌建,至年底籌建結(jié)束,共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元,籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為(單位:萬(wàn)元):

    借:管理費(fèi)用(開辦費(fèi))    100

       貸:銀行存款              100

    2013年1月,該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元,成本費(fèi)用2300萬(wàn)元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元,不考慮其他成本費(fèi)用及調(diào)整因素,企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(    )。

    A.112

    B.96

    C.100

    D.60

 


  【東奧會(huì)計(jì)在線答案及解析】

  【答案】A

    【解析】籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理:可扣除的籌辦費(fèi)當(dāng)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10×60%=6(萬(wàn)元)

    2013年可扣除的籌辦費(fèi)為:100-[10×(1-60%)] =96(萬(wàn)元)。

    2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除:由于20×60%<2500×5‰,則應(yīng)納稅所得額=(2500-2300-96)+[20×(1-60%)]=112(萬(wàn)元)。

責(zé)任編輯:娜寫年華

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