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2014《稅法Ⅱ》練習題:環(huán)保設備抵免應納稅額

分享: 2014-3-21 13:33:45東奧會計在線字體:

  【東奧小編】2014年注冊稅務師考試時間確定為6月14日至15日,目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間,小編提醒廣大注稅考生要趁早復習,一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破,為鞏固所學習的知識,小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習題,供學員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習題,供學員們參考。

  單選題:

  ★某小型微利企業(yè)(增值稅一般納稅人)2011年購買國產(chǎn)環(huán)保設備一臺,取得的普通發(fā)票,貨物價款10萬元,增值稅1.7萬元。已知該企業(yè)2006年尚未彌補的虧損20萬元,2011年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為25萬元,2012年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為5萬元。該企業(yè)2012年實際應繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。

    A.0.5          B.0.33          C.1          D.1.25

 


  【東奧會計在線答案及解析】

  【答案】B

    【解析】國產(chǎn)環(huán)保設備投資額抵免限額=11.7×10%=1.17(萬元)。2006年的虧損,到2011年彌補期滿。所以,2011年彌補虧損后的應納稅所得額=25-20=5(萬元)。

    2011年企業(yè)所得稅應納稅額=5×20%=1(萬元)<抵免限額1.17萬元,國產(chǎn)環(huán)保設備投資額可以在2011年抵免1萬元,剩余0.17萬元留抵到2012年。

    2012年企業(yè)所得稅應納稅額=5×50%×20%=0.5(萬元),抵免后實際應繳納企業(yè)所得稅=0.5-0.17=0.33(萬元)。

責任編輯:娜寫年華

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