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企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源

分享: 2014-11-12 11:21:54東奧會(huì)計(jì)在線字體:

    【答疑精選】《稅法二》之企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,無(wú)論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。


    答疑精選內(nèi)容:《稅法二》之企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源

    單項(xiàng)選擇題

  依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是( )。

  A.提供勞務(wù)所得

  B.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得

  C.權(quán)益性投資所得

  D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

    【正確答案】:C

    【答案解析】:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。


    【學(xué)員提問(wèn)】

  老師,您好!分配所得企業(yè)是被投資方。那被投資企業(yè)也是被投資方,為什么寫為分配方?有關(guān)此問(wèn)題的回復(fù)沒(méi)有看明白(有可以被投資企業(yè)是子公司讓其母公司來(lái)分配所得),請(qǐng)舉例說(shuō)明哪種情況下子公司讓其母公司來(lái)分配所得。

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,您好:

  權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定,您掌握這個(gè)規(guī)定即可,這個(gè)回復(fù)沒(méi)有看到原來(lái)的內(nèi)容,不好為您針對(duì)性解答,您可以將原來(lái)的提問(wèn)內(nèi)容和回復(fù)內(nèi)容貼上來(lái)或提供問(wèn)題編號(hào),感謝配合!

  “分配所得的企業(yè)所在地”,比如母公司在國(guó)內(nèi)有子公司,此子公司在國(guó)外設(shè)有孫公司,孫公司向國(guó)內(nèi)子公司分紅,相應(yīng)子公司也要向母公司分紅,其中母公司也享有一部分孫公司的稅后利潤(rùn),這部分利潤(rùn)需要間接抵免的方式計(jì)算,這個(gè)所得是國(guó)外所得,即孫公司分回的,這就是分配所得的企業(yè)所在地。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


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責(zé)任編輯:荼蘼

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