【答疑精選】《稅法二》之企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

    單項(xiàng)選擇題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是( )。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得

　　C.權(quán)益性投資所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

    【正確答案】：C

    【答案解析】：提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　老師，您好!分配所得企業(yè)是被投資方。那被投資企業(yè)也是被投資方，為什么寫為分配方?有關(guān)此問(wèn)題的回復(fù)沒(méi)有看明白(有可以被投資企業(yè)是子公司讓其母公司來(lái)分配所得)，請(qǐng)舉例說(shuō)明哪種情況下子公司讓其母公司來(lái)分配所得。

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定，您掌握這個(gè)規(guī)定即可，這個(gè)回復(fù)沒(méi)有看到原來(lái)的內(nèi)容，不好為您針對(duì)性解答，您可以將原來(lái)的提問(wèn)內(nèi)容和回復(fù)內(nèi)容貼上來(lái)或提供問(wèn)題編號(hào)，感謝配合!

　　“分配所得的企業(yè)所在地”,比如母公司在國(guó)內(nèi)有子公司，此子公司在國(guó)外設(shè)有孫公司，孫公司向國(guó)內(nèi)子公司分紅，相應(yīng)子公司也要向母公司分紅，其中母公司也享有一部分孫公司的稅后利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)需要間接抵免的方式計(jì)算，這個(gè)所得是國(guó)外所得，即孫公司分回的，這就是分配所得的企業(yè)所在地。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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