為了幫助大家備考2018稅務(wù)師考試，東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅稅前扣除原則及范圍，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，直接投資于居民企業(yè)取得股息、紅利收入200萬(wàn)元，出租辦公樓取得租金收入150萬(wàn)元，視同銷售貨物收入90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.2

　　B.6.2

　　C.7.2

　　D.18

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額A=30×60%=18(萬(wàn)元)>扣除限額B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(萬(wàn)元)，因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為7.2萬(wàn)元。

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