2018稅務師《稅法二》同步練習：固定資產的稅務處理
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-24 10:26:34
備考2018稅務師考試，將做練習題穿插在學習當中，讓學習的枯燥得到一定的緩解。東奧小編為大家準備了稅務師考試《稅法二》同步練習：固定資產的稅務處理。
【單項選擇題】
6月，企業(yè)為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經稅務機關認可)，稅法規(guī)定該設備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當年計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整金額( )。(2010年)
A.18.40萬元
B.33.25萬元
C.36.80萬元
D.43.01萬元
【正確答案】A
【答案解析】
會計上的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元)
所得稅允許抵扣的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元)
所以，安全設備折舊費影響所得額調增36.8-18.4=18.4(萬元)。
在知識點學習后，及時的做同步的練習題可以增強對知識點的理解，鞏固記憶效果。更多習題歡迎查看：稅務師同步練習。
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