2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-02-01 10:50:58
稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)可以通過多種途徑、輔導(dǎo)書、輔導(dǎo)課程、老師講義等，應(yīng)注意合理的搭配。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理。
【單項(xiàng)選擇題】
A公司2016年發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400萬元，實(shí)際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.40
B.58
C.75
D.98
【正確答案】D
【答案解析】
A公司視同銷售貨物所得=400-240=160(萬元);債務(wù)重組利得=700-400-400×17%=232(萬元);A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(160+232)×25%=98(萬元)。
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