2018稅務師《稅法二》同步練習：環(huán)保設備抵免應納稅額
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-02-24 11:08:14
稅務師備考學習，及時鞏固所學知識并靈活運用，使應試時會更得心應手。東奧小編為大家準備了稅務師考試《稅法二》同步練習：環(huán)保設備抵免應納稅額。
【單項選擇題】
某小型微利企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年購買符合規(guī)定的國產(chǎn)環(huán)保設備一臺，取得的普通發(fā)票，貨物價款200萬元，增值稅34萬元。已知該企業(yè)2009年尚未彌補的虧損20萬元，2014年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為65萬元，2015年經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為5萬元。該企業(yè)2015年實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13
B.0
C.10
D.13.9
【正確答案】B
【答案解析】
2009年的虧損，到2014年彌補期滿。所以，2014年彌補虧損后的所得為65-20=45(萬元)。
國產(chǎn)設備投資抵免限額=234×10%=23.4(萬元)
2014年應納稅額=45×25%=11.25(萬元)，抵免限額23.4萬元，國產(chǎn)設備投資可以在2014年部分抵免11.25萬元，剩余12.15萬元留抵到2015年。
2015年企業(yè)應納稅額=5×50%×20%=0.5(萬元)
抵免后實際應繳納企業(yè)所得稅0萬元，而剩余部分=0.5-12.15=-11.65(萬元)，繼續(xù)結轉。
勤奮是成功之母，懶惰是萬惡之源。更多習題歡迎查看：稅務師同步練習。
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