2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：居民企業(yè)應(yīng)納稅額
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-02-28 11:20:27
稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)，通過做題不斷的積累應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)，將錯(cuò)題整理成筆記，在后續(xù)的復(fù)習(xí)時(shí)會(huì)更方便。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：居民企業(yè)應(yīng)納稅額。
【單項(xiàng)選擇題】
2015年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【正確答案】D
【答案解析】
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(萬元);
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63(萬元)。
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