2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：清算期間企業(yè)所得稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-03-09 11:55:58
每一天都是新的開始，為獲得2018稅務(wù)師考試的成功就要努力爭取。東奧小編準(zhǔn)備準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)題，抓住機會，努力奮斗。
【單項選擇題】
某境內(nèi)居民企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營不善，于2015年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營，要辦理注銷登記。企業(yè)在注銷前辦理了2014年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)整后所得額為-200萬元，至此，企業(yè)2010年的虧損還有100萬元沒有彌補。清算期彌補虧損前計算的清算所得為300萬元。則清算期間的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.100
B.0
C.25
D.75
【正確答案】C
【答案解析】
因為清算期間是獨立的納稅年度，2010年的100萬元虧損，只能結(jié)轉(zhuǎn)到2015年的匯算清繳彌補，而不能結(jié)轉(zhuǎn)清算期間彌補。因此，清算期間的應(yīng)納稅所得額300-200=100(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅100×25%=25(萬元)。
2018稅務(wù)師考試成功的路是一步一步努力得來的，大家走的每一步努力都是為了順利通過考試，實現(xiàn)自身價值。獲取稅務(wù)師同步練習(xí)題，堅持下去，努力練習(xí)，積累豐富的答題經(jīng)驗。
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