2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：稅前扣除項目原則
來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-07-05 11:07:35
備考2018稅務(wù)師考試，考生們要調(diào)整好心態(tài)，多做習(xí)題，清晰解題思路。東奧小編今天幫各位考生提供了《稅法二》科目的習(xí)題，接下來和小編一起做練習(xí)吧。
【單項選擇題】
某工業(yè)企業(yè)2015年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出350萬元;2016年取得銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元;轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)取得收入240萬元;當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為( )萬元。
A.120
B.200
C.280
D.300
【正確答案】C
【答案解析】
2015年廣告費扣除限額=1800×15%=270(萬元)，實際發(fā)生350萬元，還有80萬元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除;2016年廣告費扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬元)，實際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實扣除，另外，2016年未扣除的超支廣告費80萬元可以在2016年度扣除。即2016年在企業(yè)所得稅前準予扣除的廣告費=200+80=280(萬元)。
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