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2018年《稅法二》高頻考點(diǎn):企業(yè)所得稅稅率

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:叢瑞2018-08-29 10:27:37

考生在進(jìn)行稅務(wù)師備考時,要規(guī)劃好自己的時間,不要盲目去復(fù)習(xí)而耽誤了時間。今天小編為大家準(zhǔn)備了《稅法二》有關(guān)企業(yè)所得稅的知識點(diǎn),一起來看一下吧。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)所得稅稅率

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率

種類

稅率

適用范圍

基本稅率

25%

適用于居民企業(yè)

中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

兩檔優(yōu)惠稅率

減按20%

符合條件的小型微利企業(yè)

減按15%

國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

預(yù)提所得稅稅率

(扣繳義務(wù)人代扣代繳)

20%(實(shí)際征稅時適用10%稅率)

適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

【難點(diǎn)】非居民納稅人的稅率:25%?10%?0?

非居民納稅人的稅率

【解釋】外國企業(yè)有五種:

一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系,稅率25%;

二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系,稅率10%;

三是有機(jī)構(gòu)、境外無聯(lián)系,不納稅;

四是無機(jī)構(gòu)、有境內(nèi)所得,稅率10%;

五是無機(jī)構(gòu)、無境內(nèi)所得,不是我國所得稅納稅人,不納稅。其中前四種外國企業(yè)屬于我國的企業(yè)所得稅的納稅人。

事常與人違,事總在人為。備考稅務(wù)師考試,考生要相信自己可以創(chuàng)造奇跡。祝愿所有考生都可以取得理想的成績!

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