2018年《稅法二》高頻考點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-09-17 09:54:40

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.成本

2.費(fèi)用

3.稅金

4.損失

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

1.成本

成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

(1)視同銷售成本要計(jì)入，和視同銷售收入對(duì)應(yīng)。

(2)計(jì)入存貨成本中的稅金與銷售稅金是有區(qū)別的。計(jì)入存貨成本中的稅金，如契稅、不能抵扣的增值稅等，它們隨存貨的領(lǐng)用逐漸扣除。

(3)出口貨物將不得免征和抵扣稅額計(jì)入成本。

2.費(fèi)用

費(fèi)用項(xiàng)目	應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注問題
銷售費(fèi)用	廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否超支（必考）
管理費(fèi)用	（1）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否超支（必考）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超支（必考）（3）保險(xiǎn)費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)費(fèi)用	（1）利息費(fèi)用是否超過標(biāo)準(zhǔn)（金融機(jī)構(gòu)同類同期）（必考）（2）借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的區(qū)分（必考）

3.稅金

準(zhǔn)予扣除的稅金的方式	可扣除稅金舉例
當(dāng)期扣除	消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（四小稅）（有房、有車、占地、戴花）
分?jǐn)偪鄢?/p>	車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、進(jìn)口關(guān)稅、不得抵扣的增值稅等
不得稅前扣除的稅金	企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅