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2019年《稅法二》預習考點:一般收入的確認

來源:東奧會計在線責編:魯旺2019-01-31 16:39:31

稅務師稅法二科目內容比較簡單,只要大家在平時備考時多多學習,通過考試不是問題,為了幫助大家備考,小編整理了以下內容供大家參考。

【內容導航】

一般收入的確認

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅

【知識點】一般收入的確認

一般收入的確認

收入類型

會計處理

備注

銷售貨物收入

主營業(yè)務收入

提供勞務收入

主營或其他業(yè)務收入

轉讓財產(chǎn)收入

營業(yè)外收入、投資收益

1.轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)所有權收入

2.轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時,確認收入實現(xiàn)

股息、紅利等權益性投資收益

一般情況下,計入投資收益

除另有規(guī)定外,以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期,確認收入的實現(xiàn)

利息收入

主營業(yè)務收入、投資收益、財務費用

按照合同約定的債務人應付利息的日期,確認收入的實現(xiàn)(國債利息免稅)

租金收入(提供有形資產(chǎn)使用權取得收入)

其他業(yè)務收入

1.按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

2.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入

特許權使用費收入

其他業(yè)務收入

按照合同約定的應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

接受捐贈收入

營業(yè)外收入

按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

其他收入

包括資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等

【注意】“其他收入”是稅法口徑,不同于會計上的“其他業(yè)務收入”,不要混淆。

會計上的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及稅法上的視同銷售收入是計算業(yè)務招待費、廣告宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)(銷售收入)的組成部分。

稅務師考試備考,考生們要堅守初心,永不言棄!即便前方的路上布滿荊棘,也不要退縮!

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