2019年《稅法二》預(yù)習(xí)考點：一般收入的確認
稅務(wù)師稅法二科目內(nèi)容比較簡單，只要大家在平時備考時多多學(xué)習(xí)，通過考試不是問題，為了幫助大家備考，小編整理了以下內(nèi)容供大家參考。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
一般收入的確認
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】一般收入的確認
一般收入的確認
收入類型 | 會計處理 | 備注 |
銷售貨物收入 | 主營業(yè)務(wù)收入 | — |
提供勞務(wù)收入 | 主營或其他業(yè)務(wù)收入 | |
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 | 營業(yè)外收入、投資收益 | 1.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)所有權(quán)收入 2.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn) |
股息、紅利等權(quán)益性投資收益 | 一般情況下，計入投資收益 | 除另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn) |
利息收入 | 主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、財務(wù)費用 | 按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期，確認收入的實現(xiàn)（國債利息免稅） |
租金收入（提供有形資產(chǎn)使用權(quán)取得收入） | 其他業(yè)務(wù)收入 | 1.按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn) 2.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入 |
特許權(quán)使用費收入 | 其他業(yè)務(wù)收入 | 按照合同約定的應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) |
接受捐贈收入 | 營業(yè)外收入 | 按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) |
其他收入 | 包括資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等 | |
【注意】“其他收入”是稅法口徑，不同于會計上的“其他業(yè)務(wù)收入”，不要混淆。
會計上的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及稅法上的視同銷售收入是計算業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)(銷售收入)的組成部分。
稅務(wù)師考試備考，考生們要堅守初心，永不言棄！即便前方的路上布滿荊棘，也不要退縮！
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