亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線>稅務師>稅法二>高頻考點>正文

應納稅所得額的計算_2019《稅法二》預習知識點

來源:東奧會計在線責編:趙禹衡2019-06-25 09:38:36

稅務師備考已正式開始,考生們是否投入到了學習中?2019年補報名時間已經公布,考生可以關注東奧官網(wǎng)進行了解。為了幫助大家學習,東奧小編準備了以下知識點。

【內容導航】

應納稅所得額的計算

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅

【知識點】應納稅所得額的計算

應納稅所得額的計算

【解釋1】應納稅所得額=應稅收入-稅法認可的扣除

=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。

【解釋2】企業(yè)收入總額包括貨幣性收入和非貨幣性收入,其中非貨幣性收入應當按照公允價值確定金額。

一般收入的確認

收入類型

會計處理

備注

銷售貨物收入

主營業(yè)務收入

——

提供勞務收入

主營或其他業(yè)務收入

轉讓財產收入

營業(yè)外收入

投資收益

1.轉讓固定資產、無形資產、股權、債券等財產所有權收入

2.轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時,確認收入實現(xiàn)

股息、紅利等權

益性投資收益

一般情況下,計入

投資收益

除另有規(guī)定外,以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期,確認收入的實現(xiàn)

利息收入

主營業(yè)務收入、投資收益、財務費用

按照合同約定的債務人應付利息的日期,確認收入的實現(xiàn)(國債利息免稅)

租金收入(有形資產使用權轉讓收入)

其他業(yè)務收入

1.按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

2.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入

特許權使用費收入

其他業(yè)務收入

按照合同約定的應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

接受捐贈收入

營業(yè)外收入

按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)

其他收入

包括資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等

【提示】“其他收入”是稅法口徑,不同于會計上的“其他業(yè)務收入”,不要混淆。

會計上的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及稅法上的視同銷售收入是計算業(yè)務招待費、廣宣費稅前扣除限額的基數(shù)(銷售收入)的組成部分。

如果懼怕前面跌宕的山巖,生命就永遠只能是死水一潭。稅務師考試備考,即使前方困難重重,大家也要克服,勇往直前。

(注:以上內容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費領取

學習方法指導

0基礎輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習

階段學習計劃

考試指南

輔導課程
2025年稅務師課程
輔導圖書
2025年稅務師圖書
申請購課優(yōu)惠