收入總額1_2019年《稅法二》高頻考點
備考稅務師的小伙伴們，奮發(fā)向上，為了通過稅務師考試而努力拼搏吧！下面是東奧小編為大家準備的《稅法二》高頻考點，趕快來學習今天的知識點吧！
【內容導航】
收入總額
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅
【知識點】收入總額
收入總額
特殊收入的確認
1.分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn) |
2.企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn) 【知識點回顧】增值稅：采用預收款方式，生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天 |
3.產品分成方式取得收入：分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，收入額按產品的公允價值確定 |
4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但另有規(guī)定的除外。 |
資產處置收入
分類 | 具體處置資產行為（所有權是否轉移） | 計量 |
內部 處置 | （1）將資產用于生產、制造、加工另一產品 （2）改變資產形狀、結構或性能 （3）改變資產用途 （4）將資產在總機構及分支機構之間轉移（境內） （5）上述兩種或兩種以上情形的混合 | 不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續(xù)計算 |
外部 處置 | （1）用于市場推廣或銷售 （2）用于交際應酬 （3）用于職工獎勵或福利 （4）用于股息分配 （5）用于對外捐贈 | 除另有規(guī)定外，按照被移送資產的公允價值確認銷售收入 |
【注意】
會計銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
視同銷售收入對比（自產）
項目 | 會計 | 增值稅 | 所得稅 |
統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售（境內） | × | √ | × |
職工獎勵或福利 | √ | √ | √ |
投資 | √ | √ | √ |
分配 | √ | √ | √ |
贈送 | × | √ | √ |
各位備考稅務師考試的考生朋友，以上就是今天的高頻考點，小伙伴們都學會了嗎？小編相信只要堅持努力，大家都可以收獲成功！
(注：以上內容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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