資產損失稅前扣除管理2_2019年《稅法二》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-16 11:00:15

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

備考稅務師的考生朋友們，吃得苦中苦，方為人上人。想要成為幸福、成功的人，首先要學會吃苦，稅務師考試的備考也是一樣，只有努力學習、積極向上的人才能取得成功。

【內容導航】

資產損失稅前扣除管理

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識點】資產損失稅前扣除管理

資產損失稅前扣除管理

資產損失確認證據

1.外部證據：

(1)司法機關的判決或者裁定

(2)公安機關的立案結案證明、回復

(3)工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

(4)企業(yè)的破產清算公告或清償文件

(5)行政機關的公文

(6)專業(yè)技術部門的鑒定報告

(7)具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明

(8)仲裁機構的仲裁文書

(9)保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據

(10)符合法律規(guī)定的其他證據

2.內部證據：

(1)有關會計核算資料和原始憑證

(2)資產盤點表

(3)相關經濟行為的業(yè)務合同

(4)企業(yè)內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料

(5)企業(yè)內部核批文件及有關情況說明

(6)對責任人由于經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明

(7)法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

相關資產損失的確認：

1.企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

2.企業(yè)逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

3.存貨報廢、毀損或變質損失，該項損失數額較大的(指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上)，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

總結：

高頻考點	要點
資產損失扣除政策	作為壞賬損失扣除情形：5種（債務人不存在或無能力+不可抗力）
申報管理	清單申報（具體內容）和專項申報
相關資產損失的確認	應收款項（3年，1年+5萬或1/10000）、存貨（10%）

愛因斯坦說：“對真理和知識的追求并為之奮斗，是人的最高品質之一。”備考稅務師考試的小伙伴們，學習新的稅務師知識，鞏固學過的知識點，為了自己的目標奮斗吧！

(注：以上內容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)

打印

精選推薦