同期資料管理_2020年《稅法二》預(yù)習(xí)考點
備考稅務(wù)師的考生朋友們，勤學(xué)的人總是感覺時間過得飛快，懶惰的人卻總是抱怨時間過得太慢，珍惜時間才能積累更多知識，下面是同期資料管理的考點內(nèi)容，趕快來學(xué)習(xí)吧！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
同期資料管理
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅
【知識點】同期資料管理
同期資料管理
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
（一）主體文檔
1.符合下列條件之一的企業(yè)，準備主體文檔：
(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
2.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)整體情況，包括以下內(nèi)容：
(1)組織架構(gòu)；
(2)企業(yè)集團業(yè)務(wù)；
(3)無形資產(chǎn)；
(4)融資活動；
(5)財務(wù)與稅務(wù)狀況。
3.在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢。
（二）本地文檔
1.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，準備本地文檔：
(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元。
(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
【注意】企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，預(yù)約定價安排涉及的關(guān)聯(lián)交易金額不計入上述規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。
2.本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息，包括以下內(nèi)容：(1)企業(yè)概況。(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系。(3)關(guān)聯(lián)交易。(4)可比性分析。(5)轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用。
3.應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
（三）特殊事項文檔
1.特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。
2.應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
豁免情形：
1.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
2.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
（四）其他要求
1.同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標明引用信息資料的出處來源。
2.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章。
3.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，我們自己選擇的道路，無論遇到什么樣的困難都應(yīng)該繼續(xù)走下去，因為一旦開始努力，就不能終止，否則就會辜負曾經(jīng)的付出，一定要堅持努力哦！
(注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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