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其他減免稅項(xiàng)目_2022年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張芳銘2022-08-09 14:05:20
法定免稅和減稅項(xiàng)目
其他減免稅項(xiàng)目

沒有一顆珍珠的閃光,是靠別人涂上去的。2022年稅務(wù)師考試,我們不能指望靠運(yùn)氣通過(guò)考試,只能腳踏實(shí)地去夯實(shí)基礎(chǔ),在最終的決賽場(chǎng)上一較高下?!抖惙ǘ坊A(chǔ)知識(shí)點(diǎn)已更新,快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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其他減免稅項(xiàng)目_2022年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

其他減免稅項(xiàng)目

【所屬章節(jié)】

第二章 個(gè)人所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】其他減免稅項(xiàng)目

其他減免稅項(xiàng)目

1.超國(guó)民待遇

(1)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。

(2)外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼。

(3)外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

(4)符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得,可免征個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

3.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

5.對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含)暫免征收個(gè)人所得稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅。

6.達(dá)到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家,其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得,視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅。

7.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄型專項(xiàng)基金存款的利息所得,免征個(gè)人所得稅。

對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅。

8.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

和住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除,免征個(gè)人所得稅。

個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金,免征個(gè)人所得稅。

9.生育婦女取得符合規(guī)定的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼,免征個(gè)稅。

10.對(duì)工傷職工及其近親屬按照規(guī)定取得的一次性傷殘保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。

11.對(duì)退役士兵按照規(guī)定,取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助,免征個(gè)人所得稅。

12.對(duì)個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征個(gè)人所得稅。

13.對(duì)個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

14.職工從依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)的企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。

15.滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)的稅收優(yōu)惠。

(1)對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,自2019年12月5日起至2022年12月31日止,繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

(2)對(duì)香港市場(chǎng)投資者(包括企業(yè)和個(gè)人)投資上海證券交易所(簡(jiǎn)稱上交所)上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收所得稅。

16.自2018年11月1日起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。

非原始股是指?jìng)€(gè)人在“新三板”掛牌公司掛牌后取得的股票,以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

17.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠。

(1)自試點(diǎn)開始之日起,對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得,三年(36個(gè)月)內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅。

(2)自試點(diǎn)開始之日起,對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得,三年內(nèi)實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

18.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠

自2020年1月1日至2023年12月31日,下列所得免征個(gè)人所得稅:

(1)對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。

對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。

(2)單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。

19.對(duì)個(gè)體工商戶的優(yōu)惠(2022年新增)

自2021年1月1日至2022年12月31日,個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。

具體減免稅額的計(jì)算公式為:

減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

注:以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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