2022年稅務師《稅法二》第二章學習指導：個人所得稅

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2022-09-06 16:13:45

報名指導

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

稅務師《稅法二》科目的第二章個人所得稅，同企業(yè)所得稅一樣，都占據(jù)著該科目試卷分值的主導地位，需要考生重點學習。東奧會計在線為大家整理了各章節(jié)的學習指導，內(nèi)附該章節(jié)的考情、三星考點及章節(jié)習題，速速查收吧！

■ 稅務師備考季好課特惠，早買價更低，了解22年好課＞＞＞

■ 購《輕一》立享同步電子書，無需等待即刻開學！立即購買＞＞＞

第二章個人所得稅

考情概況

■ 重要程度

本章是《稅法二》考試科目的重點章節(jié)之一，與企業(yè)所得稅共同占有主導地位，是考生能否成功上岸的關(guān)鍵。

■ 考查題型

本章可考核單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題。根據(jù)歷年考試情況來看，本章分值一般在34分左右。

■ 學習方向

本章的計算題、綜合分析題主要考查方向有三大類：居民個人綜合所得和分類所得應納個人所得稅的計算；居民個人經(jīng)營所得應納個人所得稅的計算；非居民個人多項所得應納個人所得稅的計算。其中，居民個人綜合所得的預扣預繳與匯算清繳可以考查各種題型；分類所得應納個人所得稅的計算可與增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅結(jié)合考查計算題；居民個人經(jīng)營所得應納個人所得稅的計算可以和增值稅、企業(yè)所得稅結(jié)合考查綜合分析題；稅收優(yōu)惠、征收管理可考查文字型題目，也可考查計算型題目。

教材主要變化

1.新增個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收個人所得稅的政策。

2.新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策。

3.新增個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)權(quán)益性投資經(jīng)營所得稅收征管。

4.新增上市公司股權(quán)激勵稅收政策。

5.調(diào)整取得綜合所得需要辦理年度匯算清繳納稅申報的情形。

6.延長外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅優(yōu)惠政策執(zhí)行時間。

7.延長全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策執(zhí)行時間。

8.調(diào)整創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)執(zhí)行時間及條件。

9.調(diào)整取得境外所得納稅申報的相關(guān)規(guī)定。

10.調(diào)整綜合所得匯算清繳管理辦法。

11.刪除過期或現(xiàn)已不適用政策。

章節(jié)三星考點及學習時長

第二章個人所得稅
三星知識點	學習時長
工資酬金所得的范圍	約為35分鐘
勞務報酬所得的范圍	約為3分鐘
稿酬所得的范圍	約為7分鐘
特許權(quán)使用費所得的范圍	約為9分鐘
經(jīng)營所得的范圍	約為15分鐘
利息、股息、紅利所得的范圍	約為5分鐘
財產(chǎn)租賃所得的范圍	約為3分鐘
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍	約為10分鐘
偶然所得的范圍	約為15分鐘
居民個人和非居民個人的判定標準納稅義務范圍	約為30分鐘
適用稅率的具體規(guī)定、預扣率的具體規(guī)定	約為7分鐘
應納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定	約為20分鐘
法定免稅的項目	約為8分鐘
法定減稅的項目	約為2分鐘
其他減免稅的項目	約為40分鐘
居民個人綜合所得的計稅方法	約為3小時
非居民個人四項所得的計稅方法	約為30分鐘
經(jīng)營所得的計稅方法	約為1小時
分類所得的計稅方法	約為48分鐘
特殊情況下個人所得稅的計稅方法	約為6小時
公益慈善事業(yè)捐贈的個人所得稅政策	約為40分鐘
取得境外所得的個人所得稅政策	約為50分鐘
自行納稅申報管理方法	約為15分鐘
專項附加扣除操作辦法	約為3分鐘
綜合所得匯算清繳管理辦法	約為50分鐘

注：學習時長參考2022年彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班課程知識點授課時長

精選章節(jié)習題

【例題1?單選題】

按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅（　?。┰?。（2020年）

A.240 B.150 C.60 D.400

【答案】B

【解析】個人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機構(gòu)代扣代繳后，在個人購買稅收遞延養(yǎng)老保險的機構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。保險機構(gòu)應代扣代繳個人所得稅=2000×75%×10%=150（元）。

● ● ●

【例題2?單選題】

2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（　?。┰?。（2019年）

A.9480 B.16080 C.19080 D.28080

【答案】B

【解析】（1）保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。（2）收入額=375000×（1-20%）=300000（元）；展業(yè)成本=300000×25%=75000（元）；并入綜合所得的金額=300000-75000=225000（元）。（3）應繳納個人所得稅=（225000-60000）×20%-16920=16080（元）。

注：章節(jié)習題出自東奧名師彭婷老師的2022年《稅法一》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務師全階段備考干貨

稅務師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點	全科目基礎(chǔ)階段知識點匯總，每天5~10分鐘速學
備考指南	稅務師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度

2022年稅務師考試時間為11月19-20日，建議考生在掌握一定的基礎(chǔ)知識后，盡早開始強化階段的備考學習，將重心放在做題上，通過做題及時查缺補漏、強化重點。

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦