2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點：不征稅收入和免稅收入
2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段，想要取得進步，就一定要堅持學(xué)習(xí)。東奧會計在線為大家整理了《稅法二》第一章預(yù)習(xí)考點，速來打卡~
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【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】不征稅收入和免稅收入
（一）不征稅收入
1.財政撥款 | 各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金 |
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 | |
3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 | 是指企業(yè)取得的由國務(wù)院財稅主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金 【解釋】財政性資金指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款 |
4.社?；鹜顿Y收益 | 對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益，股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入 |
5.中國境內(nèi)原油期貨交易相關(guān)所得 | （1）自2018年3月13日至2023年12月31日，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境外機構(gòu)投資者（包括境外經(jīng)紀(jì)機構(gòu)），從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實物交割所得），暫不征稅 （2）對境外經(jīng)紀(jì)機構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得，不屬于來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)所得，不征收企業(yè)所得稅 |
（二）免稅收入
1.國債利息收入
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益
3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
4.對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。
5.自2021年11月7日起至2025年12月31日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。（2022新增）
6.符合條件的非營利組織的收入
7.自2020年1月1日起，跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)實行核定征收的跨境電商企業(yè)取得的收入屬于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。
8.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。
9.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。
10.對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。
注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義
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