股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理_2023年稅法二基礎(chǔ)知識點
| 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 | 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 | 股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理 |
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：
1.劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。
2.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。
3.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義
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