納稅期限和納稅申報(bào)_2023年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




納稅期限和納稅申報(bào) | 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅 | 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 |
稅務(wù)師考試只是我們漫漫人生中的一段旅程,如果連這么短的距離都不能堅(jiān)持到終點(diǎn),又如何能讓自己跑得更遠(yuǎn)呢?稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理的稅法二科目考試的基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),同學(xué)們快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧!
推薦:▏稅法二高頻考點(diǎn)匯總 ▏2023年圖書 ▏2023年好課 ▏
【內(nèi)容導(dǎo)航】
納稅期限和納稅申報(bào)
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】納稅期限和納稅申報(bào)
納稅期限和納稅申報(bào)
1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。
2.企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
5.按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
6.2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的,納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
注:以上內(nèi)容選自張泉春老師《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)